Оглавление:
При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать «Начисление амортизации» и заполнить все параметры. Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете.
А в налоговом учете ни при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Однако есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: во-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга.
Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.
На закладке НУ в документе указывается срок полезного использования полный (например, 36 месяцев).
Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам.
При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС.
Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу «Принятие к учету ОС», который расположен в том же разделе «ОС и НМА».
Как правило, это основные средства, за исключением земельных участков и объектов природопользования.
Выкупная цена выплачивается либо единовременным платежом по окончании договора лизинга, либо равными долями в составе лизинговых платежей.
Согласно ст. 28 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга,
При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать «» и заполнить все параметры.
Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете.
А в ни при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации.
Однако есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: во-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга.
Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.
По договору лизинга лизингополучатель должен принять имущество, приобретенное для него лизингодателем у продавца, выплатить лизингодателю лизинговые платежи, порядок и сроки уплаты которых определены договором, а по окончании срока действия договора лизинга возвратить данное имущество или выкупить его в свою собственность. В договоре указываются размер лизинговых платежей, способы и периодичность их перечисления лизингодателю.
От условий договора и структуры лизингового платежа зависят налоговые последствия для сторон сделки. ИС 1С:ИТС В справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка» читайте подробнее о том, что важно знать при заключении договора лизинга и . При отражении лизинговых операций в бухгалтерском учете руководствуются
«Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»
, утв.
приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 (далее — Указания № 15).
Для этого создаем новый документ, и в верхнюю часть формы заносим необходимые реквизиты:
После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив. Заполняем следующие сведения:
На вкладке «Основное средство» создаем ОС с уникальным табельным номером на каждое отдельное основное средство. В нем мы прописываем наименование, группу учета ОС, ОКОФ и его амортизационную группу.
Для передачи ОС лизингополучателю мы через раздел операции создаем документ «Операции, введенные вручную» и подтягиваем через «Еще» выбор регистров – регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС», там указываем счет учета ОС и счет начисления амортизации.
Проводки: Дт. 03.03 Кт Для начисления лизинговых платежей пользуемся документом «Реализация (акт, накладная)»: Дт Кт
Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи.
Как правило, это основные средства, за исключением земельных участков и объектов природопользования. При этом в зависимости от условий договора лизингополучатель имеет право выкупить это имущество по окончании договора лизинга, уплатив выкупную цену, либо возвращает его лизингодателю.
Таким образом, в отличие от договора аренды, договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем, а также дает право лизингополучателю приобрести в собственность предмет лизинга по окончании договора. Согласно ст. 28 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» «Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей
Выкупная цена составляет 236 000 рублей (в т.
ч. НДС 18% — 36 000 руб.) и ее ежемесячный размер равен 19 666,67 руб. (в т.ч. НДС 18% — 3 000 руб.). Сначала отразим ежемесячный лизинговый платеж в программе.
Для этого в разделе «Покупки» выбираем документ «Поступление (акты, накладные)» и создаем новый документ с видом операции «Услуги (акт)».
В документе указываем контрагента, договор с ним и в табличной части добавляем услуги по лизингу. По синей гиперссылке заходим в расчеты и счет расчетов с 60.01 меняем на 76.05.
Также указываем, аванс не засчитывается.
Также указываем счет затрат, в нашем примере это будет 44.02 «Коммерческие расходы», т.к.
автомобиль используется для доставки готовой продукции, и статью затрат «Финансовая аренда».
По документу формируются проводки: Дт 44.02 Кт 76.05 – 50 000 руб. Дт 19.04 Кт 76.05 – 9 000 руб.
По счету-фактуре формируется проводка на вычет НДС: Дт 68.02 Кт 19.04 на 9 000 руб.