Главная - Завещание - Налоговые и таможенное вести бухгалтерский счет

Налоговые и таможенное вести бухгалтерский счет


Налоговые и таможенное вести бухгалтерский счет

Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД


Документы будут частично оформляться вами, а частично иностранным партнером. Появится следующая первичка: Контракт. Непосредственно сам договор с иностранным контрагентом. В нем отразите все условия сделки и правила Инкотермс 2010.

Это свод правил, определяющий основные термины и положения по внешней торговле.

В частности, регулирует моменты, связанные с оплатой расходов сторонами и переходом рисков утраты. Инвойс — документ, который продавец создает для покупателя. Отражает всю информацию о товаре: количество, цену, цвет, размер и другие качественные характеристики. В нем же отражены условия поставки и реквизиты сторон.

В отечественном учете полноценного аналога инвойсу нет, но инвойс во многом похож на счет-фактуру, правда счет-фактура в большей степени налоговый документ, а инвойс все же бухгалтерский. Таможенная декларация. Оформляется при импорте и экспорте товаров. Распорядитель груза заполняет форму декларации на каждую партию товара, а таможенный инспектор утверждает ее.

Бухгалтерский учет для таможенных целей: важные моменты

Однако некоторые положения Таможенного кодекса, которые влияют на организацию учета товарных запасов, нужно знать и бухгалтеру.

Причем, это касается бухгалтерских служб не только организаций – импортеров, но и предприятий, которые не занимаются импортными операциями, но осуществляют оптовую торговлю товарами нероссийского происхождения.

Но обо всем по порядку. Специальные упрощенные процедуры таможенного оформления Приказ Минэкономразвития России от 27.01.2005 № 9 «Об утверждении порядка установления специальных упрощенных процедур таможенного оформления для отдельных лиц» (далее — приказ Минэкономразвития № 9) вступил в силу с 29 марта 2005 года.
Он определяет перечень документов и сведений, необходимых для применения специальных упрощенных процедур таможенного оформления, список этих процедур, а также порядок ведения системы учета коммерческой документации.

По сути, упрощенные процедуры

Таможенные платежи при ввозе товаров

Порядок их взимания регулируется одновременно и Налоговым, и новым Таможенным кодексами РФ.

При ввозе товаров (работ, услуг) на таможенную территорию России взимаются следующие виды таможенных платежей (п. 1 ст. 318 Таможенного кодекса РФ, далее — ТК РФ):

  1. акциз.
  2. ввозная таможенная пошлина;
  3. налог на добавленную стоимость (НДС);
  4. таможенные сборы;

Соотношение норм таможенного и налогового законодательства зафиксировано в пункте 1 статьи 3 ТК РФ.

В нем сказано, что при регулировании отношений по установлению, введению и взиманию таможенных платежей ТК РФ применяется в той части, которая не урегулирована НК РФ. Общие правила взимания всех налогов, в том числе и таможенных платежей, установлены в части первой НК РФ. Таможенная пошлина, НДС и акциз отнесены к федеральным налогам и сборам (п.

1 ст. 19 Закона РФ от 27.12.1991 № 2118-1

«Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

).

Рекомендуем прочесть:  Охрана труда образцы документов

Бухгалтерский учет импортных операций

Фактические затраты могут быть отнесены к расходам при расчёте налога на прибыль организации.При расчёте налога на прибыль организация имеет право списывать расходы в любом, удобном для неё, порядке.Подробно о бухгалтерском и налоговом учёте импортных операций будет дано разъяснение далее:Бухгалтерская проводкаПояснениеДокумент, подтверждающий операциюД 60К 52Перечисление аванса поставщику за импортируемый товарВыписка банка, платёжное поручениеД 76К 51Уплата таможенных сборовДТ, выписка банка, платёжное поручениеД 07Д 08-4Д 10Д 41К 60К 76Права собственности на товар в качестве:

  1. основных средств;
  2. материальных запасов

Собственник принимает самостоятельное решение, руководствуясь нормативными актами.Форма № ОС-14 «Акт о приёме (поступлении) оборудования»Форма № МХ-1 «Акт о приёме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение»Форма ТОРГ-1 «Акт о приёме товара»Д 19К 76Отражён ввозной НДСДТ, выписка банка, бухгалтерская справкаД 07Д 08-4Д 10К 60Затраты по доставке имущества на территорию Российской ФедерацииБухгалтерская справкаД 19К 60НДС при транспортировке имуществаСчета-фактуры, бухгалтерская справкаД 01К 08-4Оприходование поступившего имуществаФорма № ОС-1 «Акт о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»Д 68К 19Предъявление к вычету ввозного НДССчёт-фактура, бухгалтерская справкаД 60К 91-1Начисление положительных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валютеБухгалтерская справкаД 91-2К 60Начисление отрицательных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валютеБухгалтерская справкаД 60К 52Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товарВыписка банка(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Отражение таможенных платежей в бухгалтерском и налоговом учете


Их уплата регулируется Таможенным кодексом Российской Федерации. В этой связи отражать суммы таможенных пошлин и сборов на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» нецелесообразно.

Согласно плану счетов расчеты по данным платежам можно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», который предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 – 75.

Для учета сумм таможенных пошлин и сборов к счету 76 также необходимо открыть субсчета второго и более высоких порядков. Учет таможенных платежей при приобретении материально-производственных запасов.Обратимся к ПБУ 5/01.В соответствии с пунктом 2 ПБУ 5/01 к бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:используемые в качестве сырья, материалов и тому подобного при производстве продукции, предназначенной

Как вести бухгалтерский и налоговый учет таможенных пошлин

А в случае если основное средство получено безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации – сумме, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 Налогового кодекса РФ.

В статье 264 Налогового кодекса РФ (подп.

Рекомендуем прочесть:  Где на автомобиле клеится наклейка инвалид за рулем

1 п. 1) указано, что к прочим расходам относятся суммы таможенных пошлин и сборов. В то же время в пункте 5 статьи 270 Налогового кодекса РФ установлено что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы по приобретению или созданию амортизируемого имущества. Таможенные пошлины, уплачиваемые при ввозе на территорию РФ основного средства, являются расходами, непосредственно связанными с его приобретением, поэтому они подлежат включению в его первоначальную стоимость.
Затраты на них списываются через механизм начисления амортизации.

Наличие же в Налоговом кодексе РФ специальных положений относительно таможенных пошлин

Учёт таможенных платежей — проводки оплаты, счета

д.Таможенные платежи оплачиваются при экспорте или импорте товаров.Такие взносы взимаются при перевозке продуктов и товаров массового потребления, список которых установлен Законодательством Российской Федерации.181 статья Налогового Кодекса содержит в себе всю необходимую информацию о подакцизных продуктах.НДС — налог на добавленную стоимость. Эта выплата должна быть осуществлена до выпуска продукции с таможни.

Для расчёта НДС используются следующие показатели:

  1. действующая ставка;
  2. размер таможенной пошлины, который подлежит к уплате.
  3. акциз;
  4. таможенная стоимость транспортируемой продукции;

Для вычисления налога на добавленную стоимость необходимо сложить стоимость продукта, акциз и пошлину. Получившееся число нужно умножить на действующую ставку.

Платежи, взимающиеся с участников внешнеэкономической деятельности:

  1. Специальные.

Импорт товаров

В случае приобретения товаров в счет перечисленной ранее предоплаты поставщику, стоимость товаров фиксируется по курсу, действующему на дату предоплату, а в части, не покрытой предоплатой, — по курсу принятия товаров на учет. Читайте отдельный материал об особенностях формирования рублевой оценки приобретаемых ценностей по договорам в валюте, в том числе в счет .

Порядок формирования фактической себестоимости импортных товаров в налоговом учете аналогичен рассмотренному выше. При этом конкретный состав расходов, учитываемых в стоимости приобретаемых товаров, организации целесообразно закрепить в учетной политике для целей налогообложения (). 05.12.2023 организация приобрела партию товаров стоимостью по договору 10 000 долл.

США. Право собственности на товары перешло в этот же день. Таможенный сбор составляет 15 000 руб.

Таможенная пошлина – 15%. Исчисленный НДС на таможне по курсу на 05.12.2023 составил 137 545 руб.

Бухгалтерский учет ВЭД

Ведение ВЭД обязывает предприятия использовать дополнительные формы первичного учета, не используемые для отражения операций внутри страны. Формы, заполненные на иностранном языке, подлежат переводу.Документы, часто используемые в учете:ДокументОписаниеПаспорт сделкиПодтверждает законность операции и имеет сведения, необходимые для осуществления контроляКонтрактЗаключаются с иностранными партнерамиГТДЗаполняется на каждую партию при перемещении товаров или помещении под таможенный контрольИнвойсОформляется продавцом для покупателя и содержит данные о товареЛицензии, сертификаты, страховой полисПолный перечень необходимых документов представляет орган, осуществляющий контрольПри ведении импортных операций товар ввозится из-за рубежа с целью последующего использования на территории страны.