Оглавление:
В этой ситуации нужно подавать уточненную налоговую декларацию за прошлый период с суммой расходов, увеличенной на доначисленные страховые взносы. Если же в прошлом году налоговая база по налогу на прибыль была положительной и сумма налога уплачивалась в бюджет, то уточненную декларацию можно не подавать, а учесть доначисление в текущем году, когда был составлен акт проверки (или организация самостоятельно выявила ошибку в исчислении страховых взносов).
Вместе с тем в письме ФНС России от 17.08.11 № АС-4-3/13421 озвучен иной подход.
Рисунок 38 Во втором квартале организация рассчитывала взносы по этому «льготному» тарифу и подала соответствующую отчетность, в то время как не имела права применять такой тариф. Рисунок 39 В третьем квартале эта ошибка была обнаружена.
В настройку параметров учета вносятся соответствующие изменения – указывается правильный тариф
«Организации, применяющие УСН, кроме указанных в пункте 8 части 1 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ»
, действующий с апреля.
В статье 270 НК РФ отсутствует упоминание такого вида расходов, как доначисленные страховые взносы (равно как и прочие налоги), причем независимо от того, доначислены они по итогам контрольных мероприятий или в результате самостоятельного выявления ошибок.
Тот факт, что страховые взносы начисляются за прошлые периоды, по мнению чиновников, значения не имеет.
Датой возникновения указанной недоимки является:
Кроме того, инспекторы могут выявить недоимку и вне рамок контрольных мероприятий, например, сравнив суммы налога, указанные в декларациях (расчетах авансовых платежей).
При этом под днем выявления такой недоимки нужно понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа), а в случае представления налоговой декларации (расчета авансового платежа) с нарушением установленных сроков – следующий день после ее представления.
Для установления даты возникновения недоимки налогоплательщик также может руководствоваться сведениями, отраженными на его лицевом счете, который ведет налоговый орган, поскольку они в любом случае отражаются на нем.
В этих случаях у бухгалтера возникают вопросы о необходимости, обязанности и праве подавать уточненные сведения в ИФНС.
Согласно пункту 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, приведенному в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный отчет, если обнаружились неотраженные или неполные сведения, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате. Принимая решение, подавать ли уточненный расчет, бухгалтер должен ответить на следующие вопросы:
Представление уточненного Расчета может быть обязанностью, правом и вынужденной необходимостью.
Обязанность сдать уточненный расчет
Также на них не распространяется повышенная тарифная ставка в размере 10%.
гласит, что в 2023 году величина базы, с которой платятся страховые взносы, составляет 711 тыс. рублей. В 2023 году уплата взносов рассматриваемого типа должна осуществляться по обозначенным тарифам со всех сумм. Исключением являются лишь платежи, перечисленные в .
Индивидуальным предпринимателям, которые работают с наемными сотрудниками или же подрядчиками-физическими лицами. Физическим лицам, которые не имеют статус индивидуального предпринимателя, но заключают трудовые договора с другими физическими лицами, подрядчиками.
Доначисление страховых взносов за прошлые периоды
Необходимо заполнить форму, в которой указано требуемое изменение.
При включении одного из застрахованных лиц требуется заполнение заявления о состоянии здоровья, возраст сострахованного лица должен соответствовать Общим условиям страхования и быть определен как бенефициары для застрахованного лица.
В каждую годовщину договора страхования, за исключением увеличения страховой премии на 5 или 25%, вы можете
Возможно, налоговики выявили ошибки за 2014 год и отчетность за этот период еще не подписана.
Тогда проводки нужно сделать декабрем прошлого года. Если руководитель подписал годовую отчетность, то порядок учета зависит от существенности недоимки.
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»— доначислен НДС. ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Пени и штрафы»— начислены пени и штрафы. Суммы недоимки, пеней и штрафов, начисленные в результате ревизии, учитывайте на дату вступления в силу решения налогового органа.
Напомним, что решение по проверке вступает в силу через месяц после получения его компанией (п.
9 ст. 101 НК РФ)
В нем указано, что к прочим расходам относятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, начисленные в установленном порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ. В статье 270 НК РФ отсутствует упоминание такого вида расходов, как доначисленные страховые взносы (равно как и прочие налоги), причем независимо от того, доначислены они по итогам контрольных мероприятий или в результате самостоятельного выявления ошибок.
Поэтому их можно признать при налогообложении прибыли. При этом чиновники ссылаются на подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ: датой осуществления прочих расходов в виде сумм
Подача уточненки и альтернативный вариант Подать уточненные сведения по взносам страхователь может двумя способами:
Если возникают какие-либо ошибки в процесс работы программы, то следует обратиться к системному администратору.