Оглавление:
Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога. Если ранее собственник должен был владеть объектом не менее 3 лет, то с 1 января 2016 года этот срок в общем случае увеличен до 5 лет.
НДФЛ отличается от , и отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.
Под этим подразумеваются любые поступления от
предпринимательства, наёмного труда и так далее; безвозмездно полученные товары или услуги.
Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ; натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей; доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее; поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости; любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей).
Однако, чтобы избежать претензий с ее стороны, нужно понимать, какие платежи определенно вызовут интерес у проверяющих, а за какие вам и вовсе нужно будет отчитаться и заплатить налог.
Другое дело – граждане, не являющиеся ИП.
Налоговыми агентами они не являются, а потому поступления от них, как считает налоговая инспекция, с большой вероятностью могут быть налогооблагаемым доходом. Поэтому если вы регулярно получаете деньги от одного и того же физлица или разных физических лиц, это может быть сигналом для налоговой:
налоговыми резидентами РФ — от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации; 2) не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации — от источников в Российской Федерации. Полный перечень доходов от источников в Российской Федерации и вне ее приведен в статье НК РФ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (статья НК РФ). Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база в зависимости от
Цель настоящей статьи — наметить основные подходы к разработке данного понятия и сделать некоторые выводы (носящие, впрочем, предварительный характер).В учебной литературе высказана точка зрения, что под «доходом» для целей налогообложения физических лиц следует понимать материальную выгоду, материальные блага, получаемые физическими лицами от других лиц в результате осуществления своей трудовой, предпринимательской или иной самостоятельной деятельности, а также по иным основаниям и улучшающие материальное положение лица (Налоги и налоговое право.
руб.;
Есть и доходы, по которым платить НДФЛ физлицам не нужно: чаще всего это ситуации, когда физлицо получило доход в результате наследования / дарения от члена семьи (или близкого родственника) или продажи имущества, бывшего в собственности более 5 лет. Важно! Полный список доходов, по которым надо или не надо платить НДФЛ смотрите в ст.
208 и ст. 217 НК РФ, перечислять здесь все подряд не имеет смысла. Сразу скажу, что в данном случае доходы и налог с них можно разбить на две ситуации:
К первой ситуации относится случай получения заработной платы.
Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц: Физические лица — налоговые резиденты РФ. Физические лица — нерезиденты, получающие доход в РФ. Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты?
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд друг за другом.
Данный период не прерывается в случаях выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ или оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. Нерезиденты — это, соответственно, лица, которые находятся в России менее 183 дней подряд. Это могут быть иностранцы, приехавшие на временную работу, студенты по обмену, и даже граждане России, которые проживают в другой стране более 6 месяцев в год.
Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.
Подоходным налогом не облагаются:
Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.
Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (). Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам. В обязательном порядке
23 НК РФ не получится.
Дело в том, что в гл. 23 НК РФ в числе доходов не поименована положительная курсовая разница. Не указан такой доход и в виде материальной выгоды (Письма Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-06/4-361, от 02.03.2009 N 03-04-06-01/44, ФНС России от 28.07.2009 N 3-5-03/[email protected], УФНС России по г.
Москве от 22.09.2009 N 20-15/3/098269).