Оглавление:
Сначала оформляется последний лизинговый платёж. Б) Потом оформляем выкуп предмета лизинга.
Тогда документ Выкуп предметов лизинга будет хорошо заполняться.
Суммы выкупной стоимости будут правильными, все поля заполнятся автоматически. Без НДС = 80 000 рублей. 6. Срок полезного использования Предмета Лизинга в бухгалтерском и налоговом учете: 6 лет = 72 месяца. 7. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга: 2 950 000 руб.
(в том числе НДС 450 000 руб.).
Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам.
Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.
При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС.
Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит.
Счет-фактура по данной операции не выставляется.
Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу «Принятие к учету ОС», который расположен в том же разделе «ОС и НМА».
Вот эти 2 500 000 рублей мы уже списали в затраты на счёт 20.01 в Налоговом Учёте.
Инфо В результате в НУ у нас больше ничего нет на 02.03 и ничего нет на 01.01.
ВСЁ! Предмет Лизинга был полностью нами амортизирован в Налоговом Учёте. Здесь мы поставили последнюю точку в вопросе его амортизации в НУ.
Выкуп предметов лизинга Для этого разработчики 1С создали новый документ Выкуп предметов лизинга (раздел ОС и НМА- Выкуп предметов лизинга)Документ предназначен для отражения перехода права собственности на имущество, выкупаемое по договору лизинга.
3.0»
директора Компании «АНТ-ХИЛЛ» Тел. (473) 202-20-10 При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна
Проводки по лизингу соответствуют расположенному по ссылке.
Далее для простоты в примерах бухучета лизинга будут приводиться проводки только по 20 счёту. Дт 001 — 1 000 000 (принят к учёту предмет лизинга по стоимости без НДС) Дт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен авансовый платёж (первоначальный взнос)
Досрочный выкуп отражается аналогично правилам выкупа в конце договора аренды.
Сначала списывается первоначальная стоимость предмета лизинга, а также сумма начисленной амортизации: Дт 02-амортизация по лизингу Кт 01-ОС в лизинге – списана сумма начисленной амортизации по предмету лизинга; Дт 76-стоимость предмета лизинга Кт 01-ОС в лизинге – списана остаточная стоимость лизингового имущества. Выкуп в учете отражается по выкупной цене, установленной в договоре: Дт 08 (10, 41) Кт 60 – отражено приобретение бывшего предмета лизинга по выкупной цене (26 000 руб.); Дт 19 Кт 60 – учтен НДС с выкупной стоимости предмета лизинга; Дт 68 Кт 19 – НДС принят к вычету, при предъявлении счета-фактуры; Предмет лизинга учитывается на балансе либо в качестве ОС, либо ТМЦ – в зависимости от того, по какой стоимости он выкуплен и в каких целях будет использоваться (исходя из предоставленных данных, в учете будет ТМЦ (счет 10, 41)).
В настоящее время используются два способа выкупа арендованных имущественных ценностей:
В зависимости от способа оплаты выкупной стоимости предмета лизинга, проводки и порядок их составления разнятся.
Подробнее о том, как отражать операции по аналогичным договорам, читайте в статье .
Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
В декабре 2015 г. организация «Рассвет» получила от организации «Лизингодатель» по договору лизинга оборудование. В соответствии с договором после выплаты всех лизинговых платежей и выкупной стоимости право собственности на оборудование переходит к лизингополучателю. Общая сумма договора составляет 318 600 руб., в том числе НДС 18% (48 600 руб.), причем сумма лизинговых платежей составляет 283 200 руб., в том числе НДС 18% (43 200 руб.), а выкупная стоимость 35 400 руб., в том числе НДС 18% (5 400 руб.).
Срок договора лизинга составляет 1 год. Расходы лизингодателя на приобретение данного оборудования составляют 180 000 руб. без учета НДС. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
Лизинговые платежи уплачиваются равномерно в течение срока договора лизинга, начиная со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию.