Оглавление:
Организации, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в силу пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ также вправе признать указанные расходы в пределах установленных нормативов.
Сами нормативы определены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92: Объем двигателя легкового автомобиля Норматив (руб./мес.) До 2 000 куб. см включительно 1 200 Свыше 2 000 куб.
см 1 500 Обратите внимание Размер суммы, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, налоговым законодательством не ограничен.
Отдельно оговаривается сумма компенсации, равная законодательной норме или сверх нее.Тип договораДополнительные условияУсловие отражено в трудовом договоре или дополнительном соглашении к немуРаботодатель обязуется выплачивать компенсацию при разъездном характере работы.
Управление осуществляется самим собственникомДоговор арендыПередача автотранспорта производится по акту.
Работодатель обязан заключить договор страхования по ОСАГО, осуществлять все типы ремонтовДоговор на оказание транспортных услугДоговор носит гражданско-правовой характер с указанием конкретного срока и конкретной суммы выплатыДоговор заключается и при осуществлении разовой поездки. Основанием произведения выплат является приказ, составленный работодателем в произвольной форме. Документ несет краткую информацию о сумме компенсации, периодичности выплат.
Приказ издается по окончании месяца на основании расчета, произведенного
Помимо стоимости топлива, могут возмещаться:
Конкретный перечень трат, а также размер их возмещения определяется на стадии заключения соглашения об использовании машины сотрудника в нуждах организации. На законодательном уровне отсутствуют ограничения по типу личного транспорта, который может использоваться в интересах организации. При соблюдении всех правил и условий оформления, компенсация ГСМ и других предусмотренных трат полагается в отношении как легковых, так и грузовых автомобилей.
ТК не предъявляет
Если факт эксплуатации подтвержден, работодатель оформляет приказ о выплате компенсации, в котором помимо указания суммы выплаты будет разъяснена причина, по которой авто сотрудника приходится использовать в рабочих целях.
Можно ли возмещать расходы на бензин по личному транспорту, используемому в служебных целях, ориентируясь на текст подп.
11 п. 1 ст. 264 НК РФ, предусматривающего возможность учета
Это правило действует и в отношении возмещения расходов работника в связи с эксплуатацией личного автомобиля. Для возмещения ГСМ необходимы следующие документы:
Пункты 5 и 6 подтверждаются заполненным путевым листом, в котором указывается как маршрут поездки, так и показания спидометра, по которому можно рассчитать километраж и определить количество бензина, необходимое для поездки. Если форма путевого листа, разработанная Госкомстатом, окажется сложной в заполнении, следует разработать и утвердить свой отчетный документ о поездках.
Однако рекомендуется составить именно соглашение, чтобы не инициировать ненужные споры. В соглашении между руководителем и подчиненным есть возможность указать 2 вида компенсации одновременно: и на ГСМ-расходы, и на износ автотранспорта.
Необходимо использовать простые расчеты, отображаемые в соглашении:
Письмо Министерства Финансов от 20 апреля 2015 г., №03-04-06/22274 и указ Минтруда от 27 июля 2016 г., №17-3/В-291 указывают, что компенсация за пользование личным имуществом в служебных целях не облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ).
Претендовать на компенсацию по расходам, связанным с использованием транспортного средства во время работы, могут не все водители, трудоустроенные на предприятиях.
Работник управляет транспортным средством, будучи владельцем машины или обладателем доверенности от собственника авто.
Лишь при таких обстоятельствах не придется платить взносы НДФЛ в исполнительный орган власти ИФНС. Чтобы работодатель мог использовать транспортное средство своего сотрудника для рабочих обязанностей, требуется соблюдения ряда условий предоставления:
Все эти условия обязательны для соблюдения, если ГСМ будет компенсироваться в официальном порядке, как этого требует настоящее законодательство Российской Федерации.
Это согласие и размер компенсации, согласованной сторонами, необходимо закрепить письменным соглашением.
Наиболее приемлемым в этом случае является заключение дополнительного соглашения к трудовому договору.
Работа сотрудника, которому выплачивается компенсация за личный транспорт, должна быть связана с постоянными поездками по заданию руководства, иметь разъездной характер. Для подтверждения того, что транспорт действительно использовался в интересах организации, сотруднику следует предоставить отчет о поездках. А для подтверждения затрат на ГСМ — чеки автозаправочных станций.
Форма отчета разрабатывается организацией самостоятельно. Бланк документа утверждается приказом руководителя.
Составлять его целесообразно по каждому работнику и по каждому автомобилю отдельным листом.