Оглавление:
““. Больничные в 2023 оду отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам.
При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем квартале (Письмо ФНС от 13.03.2023 № БС-4-11/).
Например, информация о выплаченных в марте 2023 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие 2023 года.
По общему правилу, в разделе 1 6-НДФЛ укажите:
В разделе 2 покажите все пособия, выплаченные в последнем квартале отчетного периода (Письмо ФНС от 01.11.2023 № ГД-4-11/).
Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех пособий, выплаченных в один день, указав:
Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.
Вид дохода, c которого надо платить налог Дата получения дохода Срок уплаты НДФЛ 2023 Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги Больничные Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты доходаВ АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег) срок оплаты ндфл с заработной платы в 2023 году Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена.
А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?
При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны. По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп.
4, 6 ст. 226 НК РФ)
Работник принес больничный 9 октября. Значит, начислить пособие надо не позднее 19 октября, а выплатить вместе с авансом – 22 числа.Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п.
1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п.
1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).Важно сказать: НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п.
1 ст. 217 НК РФ). То есть, несмотря на то, что работодатель оплачивает за свой счет только первые три 3 дня, НДФЛ нужно удерживать со всей сумы.В 2023 году в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель
Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем.
В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом.
Например, 27.10.2023 сотрудник принес больничный на период с 18.10.2023 по 26.10.2023. Ему начислили пособие в размере 4 370 руб.
В п.
Зарплату следует выплачивать в конкретные даты (ч. 6 ст. 136 ТК). Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который компания начислила деньги (п.
2 ст. 223 НК). При этом Налоговый кодекс не уточняет, что в данном случае имеется в виду последний рабочий день.
Срок уплаты НДФЛ в бюджет — ближайший следующий рабочий день после дня выдачи денег (п.
6 ст. 226 НК). Если вы выдаете зарплату за декабрь 29 декабря, крайний срок уплаты НДФЛ — 9 января 2023 года.
А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п.
1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп.
2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п.
1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). 6 ст. 226 НК РФ)
Пособие за первые три дня болезни платит компания, поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в обычном порядке.
Обратите внимание: компанию могут оштрафовать, если она по ошибке переплатила или недоплатила НДФЛ. В первом случае — на 50 000 руб. за то, что выдала сотруднику не всю зарплату .
Во втором — на 20 процентов от НДФЛ за то, что не полностью удержала налог. , смотрите в .
136 ТК РФ, налоговый агент обязан выдавать зарплату раз в 15 дней. Но отчисление в бюджет НДФЛ делают только один раз за это время – уже после конечного расчета размера вознаграждения служащего.
А затем – почти сразу же удерживают и отчисляют налог (см.