Оглавление:
Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если НД сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок. В верхней части титула и всех остальных страниц указываем ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы «001», «002» и т.д. Номер корректировки – «0—», для каждой последующей «уточненки» он будет увеличиваться. «Налоговый период» — указываем код «34», и год «2019».
и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер. «Статус налогоплательщика» — «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП. Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки. Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»).
Представитель указывает свои Ф.И.О.
и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания. Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
этот срок продлится немного дольше – нулевая 3-НДФЛ для ИП 2016 г.
может быть сдана до 2 мая включительно (постановление Правительства РФ от 04.08.2016 № 756).
Этого минимума будет достаточно для заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП. Порядок заполнения декларации подробно описан в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/671.
Можно использовать для заполнения 3-НДФЛ бумажный бланк декларации, либо заполнить форму на компьютере с помощью соответствующего программного обеспечения.
О заполнении декларации для ИП .
ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД) оформляет отдельные декларации, разработанные для данных налоговых систем. ИП на патенте отчетность не предоставляют.
Иногда физическое лицо вовсе забывает о том, что на него зарегистрировано ИП. Подобные ситуации не освобождают физ.лицо с образованием ИП от заполнения налоговой декларации.
Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.
ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.
ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.
Важно! Таким образом, заполнить 3-НДФЛ должны только те предприниматели, которые применяют ОСНО. При этом важен один момент. ИП на УСН, ЕНВД или ПСН не формируют 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности. При этом они могут столкнуться с заполнением указанной декларации в том случае, если им необходимо отчитаться перед ФНС по доходам, полученным в статусе физического лица.
Например, при получении налоговых вычетов или для уплаты подоходного налога с доходов, полученных физ.лицом от источников, отличных от предпринимательской деятельности.
Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц).
Как известно, индивидуальный предприниматель перечисляет подоходный налог в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами, но сдача промежуточной (квартальной) отчетности по НДФЛ законом не предусматривается.
В 2023 году действует новый бланк, принятый ФНС России 3 октября прошедшего года . Его можно загрузить в формате PDF по этой .
Все расходы предпринимателя, которые можно отнести в финансовый результат (т. е. вычесть из облагаемых доходов), называются профессиональными вычетами. Они регулируются . По общему правилу расходы при определении базы НДФЛ аналогичны расходам при определении базы налога на прибыль, а это:
К прочим относятся страховые взносы за себя и сотрудников, имущественные налоги в части имущества, используемого для ведения бизнеса.
НДС не уменьшает базу подоходного налога. Важно! Расходы принимаются, если они оплачены, тесно связаны с доходами и документально зафиксированы. Например, расходы на сырье учитываются, если произведенный в этот период товар реализован.
для ИП. Помимо профессиональных вычетов, предприниматель может учесть в 3-НДФЛ налоговые вычеты другого характера – имущественные по ст. 220 НК (уплата процентов по заемным средствам целевого характера (новое строительство/приобретение жилья и т.п.) и социальные по ст.
219 НК (лечение, обучение). За 2023 год индивидуальные предприниматели на ОСНО должны будут представить декларацию по новой форме согласно приказу ФНС от 03.10.2023 Измененный бланк уменьшился в объеме до 13 листов (ранее было 20).
При разных КБК можно заполнять несколько разделов 1.
Предпринимательские доходы, ранее указываемые в листе В, отражаются сейчас в приложении №3. Отдельной строчки для выплат средств по трудовым соглашениям нет. Не указываются и начисленные авансовые платежи (для отражения внесенного аванса строка предусмотрена).
В приложении 3 в расчет перенесены профессиональные вычеты (ранее лист Ж).
В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО.
Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС.
Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов?
Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?
По если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных.