Оглавление:
В перечень включены выигрыши в лотереях, вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям, проценты по банковским вкладам и прочее. Регулярно направлять отчетность по НДФЛ в территориальные инспекции должны ИП на ОСНО. Предприниматели на общей системе отсылают декларации ежегодно до начала мая.
Документ принимают в традиционном бумажном или электронном виде.
Позиция основана на определении Конституционного суда РФ (ссылка на акт присутствует в письме ведомства).
Отчет 3-НДФЛ для ИП, бланк которого утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/, является одинаковым с тем бланком, который используется всеми остальными физическими лицами. Никаких особых требований к его заполнению ФНС не предъявляет.
Более того, предприниматели не должны заполнять все разделы декларации.
Особое внимание необходимо обратить на состав формы и порядок ее заполнения: Для индивидуальных
для ИП.
Помимо профессиональных вычетов, предприниматель может учесть в 3-НДФЛ налоговые вычеты другого характера – имущественные по ст. 220 НК (уплата процентов по заемным средствам целевого характера (новое строительство/приобретение жилья и т.п.) и социальные по ст. 219 НК (лечение, обучение). За 2023 год индивидуальные предприниматели на ОСНО должны будут представить декларацию по новой форме согласно приказу ФНС от 03.10.2023 Измененный бланк уменьшился в объеме до 13 листов (ранее было 20).
При разных КБК можно заполнять несколько разделов 1. Предпринимательские доходы, ранее указываемые в листе В, отражаются сейчас в приложении №3.
Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст.
Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п.
Для нулевой декларации
Никто не заставит ИП показать какой-то доход, если он реально не проводил деятельность с целью получения прибыли.
Предоставление «пустого» бланка ничем не отличается от необходимости сдавать полноценную декларацию. Как известно, когда ИП прекращает свою коммерческую деятельность, производится сдача всей налоговой отчетности за реально отработанный период календарного года.
Нулевая декларация при закрытии ИП также сдается. Рассмотрим порядок заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.
В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу. Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность?
Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями. Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ: По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.
В 2023 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2023 № 1250). Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2023 г. – 3 мая 2023 г.
В 2023 году действует новый бланк, принятый ФНС России 3 октября прошедшего года .
Его можно загрузить в формате PDF по этой . Все расходы предпринимателя, которые можно отнести в финансовый результат (т. е. вычесть из облагаемых доходов), называются профессиональными вычетами.
Они регулируются . По общему правилу расходы при определении базы НДФЛ аналогичны расходам при определении базы налога на прибыль, а это:
К прочим относятся страховые взносы за себя и сотрудников, имущественные налоги в части имущества, используемого для ведения бизнеса.
НДС не уменьшает базу подоходного налога.
Важно! Расходы принимаются, если они оплачены, тесно связаны с доходами и документально зафиксированы. Например, расходы на сырье учитываются, если произведенный в этот период товар реализован.
Особенности этих процедур следует рассмотреть более детально. СОДЕРЖАНИЕ: Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС. . Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы.
ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.
Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату. Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.
этот срок продлится немного дольше – нулевая 3-НДФЛ для ИП 2016 г. может быть сдана до 2 мая включительно (постановление Правительства РФ от 04.08.2016 № 756).
Тем, кто решил закрыть ИП, не имея доходов в текущем году, нулевую декларацию следует подать в течение 5 дней с момента прекращения деятельности ИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Таким образом, даже при полном отсутствии дохода, 3-НДФЛ подается предпринимателем в общем порядке.
Пренебрегать установленными сроками не следует: хоть показатели декларации и нулевые, за просроченный, даже на день, отчет ИФНС оштрафует нарушителя на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Декларация ИП должна обязательно включать:
Этого минимума будет достаточно для заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП. Порядок заполнения декларации подробно описан в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/671.