Оглавление:
Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 2 квартал 2023 года. В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2023 № БС-4-11/6940). Также вы можете с примером расчета по страховым взносам за 1 квартал 2023 года. Расчеты по страховым взносам в налоговые инспекции (органы ПФР не принимают расчеты с 2023 года).
Конкретная ИФНС определяется следующим образом:
Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
За несдачу сведений персонифицированного учета установлена своя ответственность.
Что же получается? Если в срок не сдан отчет в ПФР, штраф организации или ИП могут начислить сразу по двум Законам? К счастью, нет. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1 возможен только по Закону 212-ФЗ, а двойная ответственность за одно и то же правонарушение недопустима ().
Рассчитать сумму штрафа за несвоевременное предоставление РСВ-1 поможет Кроме штрафа за несданный отчет в ПФР по «страховому» Закону, руководителя организации-страхователя могут обязать уплатить штраф за несдачу РСВ-1 в размере от 300 до 500 руб.
В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.
Для тех предпринимателей, которые не нанимали новых сотрудников в течение года и не платили вознаграждения, сдача расчета по не предусматривается. Соответствующая форма отчетности была утверждена 16 января 2023 года постановлением №2. В течение 2023 года бланк не изменялся.
Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.
Подать документ можно в электронном или бумажном виде.
Существующее законодательство предусматривает несколько видов нарушений в подготовке и подаче РСВ, за которые может быть вменено материальное наказание:
Согласно статье 119 НК РФ, штраф за несдачу РСВ 1 составляет 5 % от неуплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Существует верхняя планка, ограничивающая размер санкций, — 30 % от указанной суммы.
До 2023 он подавался в ПФР, что регламентировалось пунктом 1 частью 9 статьей 15 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 года, который предусматривал другие сроки подачи отчета.
Отчетные периоды Граничные термины сдачи (без учета праздников и выходных) I квартал 30 апреля I полугодие 30 июля 9 месяцев 30 октября Год 30 января Ответственность за несвоевременное предоставление РСВ-1 регламентируется несколькими нормативными актами:
Формула расчета штрафа: Штраф за расчет по взносам позже сроков
().
Однако из любого правила есть исключение.
Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки (). Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е.
на день, который является крайним сроком для подачи расчета ().
Пока Налоговая служба дала такие разъяснения только в отношении штрафа за «запоздалый» расчет по взносам, но, возможно, данный подход налоговики будут применять и при расчете штрафа за просрочку сдачи деклараций по налогам, по которым срок уплаты не совпадает со сроком сдачи отчетности, например, по ЕНВД. Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб.
В противном случае ему угрожает наложение штрафных санкций.
Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2023 года переходят под контроль налоговой службы. Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам. Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и .
Таким образом, расчет по страховым взносам является новой квартальной формой отчетности, которую должны предоставлять все работодатели в Федеральную Налоговую службу.
В новый отчет входят сведения про все страховые взносы, которые уплатил работодатель за собственных сотрудников. Налоговикам нужно подавать информацию про все взносы, кроме взносов, которые выплачены на травматизм, данные по ним входят в отчетность 4-ФСС.
При этом он не может быть более 30 процентов не уплаченной суммы и менее 1 000 рублей. Ответственность за несвоевременную подачу расчета за I квартал 2023 года наступает в случае представления указанного расчета после 02.05.2023. В этом случае неуплаченная сумма взносов определяется на 2 мая 2023 года, и к указанной сумме применяется штраф 5 процентов за каждый полный или неполный месяц.
Если на указанную дату взносы уплачены в полном объеме (в том числе в случае нарушения срока их уплаты до указанной даты), сумма штрафа за несвоевременное представление расчета составляет 1000 рублей.
Также чиновники уточнили, что за несвоевременную уплату взносов по срокам уплаты 15.02.2017, 15.03.2017, 15.04.2023 начисляются пени. Распределение тысячерублевого штрафа между фондами В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное
Бухгалтерский и налоговый учет
Во избежание привлечения к ответственности за несвоевременное представление отчетности, Организации надо обязательно помнить о сроках подачи деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам в налоговую инспекцию.
Сроки представления деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам приведены в таблице: Налог/страховой взнос Форма отчетности Последний день срока представления отчетности (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – закон № 212-ФЗ), п.
7 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19) Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) Расчет по форме 4 — ФСС В электронной форме: — за 2016 г. — 25.01.2017; — за I квартал 2023 г. — 25.04.2017; — за полугодие 2023 г.
— 25.07.2017; — за 9 месяцев 2023 г.