Оглавление:
Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных. Платеж совершается на основании платежного поручения — . Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками.
Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов. Важно! Несоблюдение установленных сроков приводит к начислению пени, которые формируются по прошествии каждого дня просрочки.
. Читайте также: ? Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты с доходов работника: Вид дохода физического лица Дата получения дохода () Дата удержания подоходного налога Срок перечисления НДФЛ Заработная плата первой половины месяца 16-31 число текущего месяца — Не позднее следующего дня после выплаты второй части заработной платы
НДФЛ удерживается с налогоплательщика из доходов при их фактической выплате. Налоговые агенты должны перечислить налог в бюджет в день выплаты дохода налогоплательщику либо на следующий день. Поскольку работодатель обязан выплачивать заработную плату сотрудникам каждые 15 дней, у многих бухгалтеров возникает вопрос:
«Удерживать и перечислять ли НДФЛ при выдаче аванса?»
Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца.
Тогда же осуществляется расчет подоходного налога к удержанию. Поскольку аванс выплачивается до окончания месяца, удерживать и перечислять налог с него не нужно.
Таким образом, подоходный налог с зарплаты удерживается 1 раз при выплате 2-й части заработка и перечисляется не позже следующего за датой выплаты дня. Для НДФЛ с больничных и отпускных п.6 ст.226 НК РФ установлена особая дата: не позднее последнего числа месяца, в котором доход был получен.
Сроки перечисления подоходного налога в казну напрямую зависят от двух факторов:
Для тех, кто делал отчисления за себя в бюджет самостоятельно, сроки перечисления НДФЛ в 2016 году остались такими же, как и раньше.
Изменения затронули лишь подоходный налог, уплачиваемый налоговыми агентами.
От того, каким способом на предприятии выдают работникам зарплату, зависит порядок и сроки уплаты НДФЛ конкретной организацией.
При увольнении работника датой получения дохода в виде заработной платы считается его последний рабочий день ().
Оплата НДФЛ с больничных и отпускных производится не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты были сделаны (). Если последний день уплаты НДФЛ выпадет на выходной или праздничный день, то уплата налога переносится на следующий рабочий день ().
Приведем сроки уплаты НДФЛ, удержанного с самых распространенных выплат, в виде таблицы: Вид дохода Дата получения дохода Дата удержания НДФЛ Крайний срок уплаты НДФЛ Заработная плата Последний день месяца, за который начислили зарплату () День выплаты зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс () День выдачи второй части зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудника (компенсация
День выплаты отпускных и пособий (перечисления на карточку или выплаты наличными) В день выплаты отпускных и пособий Не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные или пособияСуточные сверх лимита и неподтвержденные расходы в командировках Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет В день выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ Не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛДоходы в натуральной форме День передачи дохода в натуральной форме В день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ Не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛМатериальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа В день выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ Не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого
Когда платить НДФЛ с аванса Такая позиция изложена в письме от 1 февраля 2023 года № 03-04-06/5209.
Это объясняется тем, что до окончания месяца дата фактического получения дохода еще не наступила, и работодатель не в состоянии сформировать базу по НДФЛ и рассчитать сумму налога. Это возможно сделать только в последний день месяца.
Когда платить НДФЛ с отпускных?
Отдельные особенности уплаты НДФЛ характеризуют выплату компенсации за неиспользованный отпуск, например, при увольнении. С одной стороны, такой отпуск рассчитывается по тем же принципам, что и обычный (или отпуск с последующим увольнением).
Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата. Применительно к расчетным счетам – это день, в который перечисляются средства на счет налогоплательщика или третьим лицам.
Но есть еще одно правило: при оплате труда дата получения дохода – это последний день того месяца, в котором этот доход начислен.
Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.
Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться.
И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы.
Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно; .
Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике . НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ.
Но предусматривает определенные суммы:
Подробности см.