Оглавление:
С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:
Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика.
При этом датой отсчёта признаётся 1 января 2016 года. Таким образом, если продаётся участок, купленный после этой даты, им нужно владеть не меньше 5 лет – только в этом случае пойдёт речь о налоге.
Другими словами, срок для таких выплат наступит только после 31 декабря 2023 года. Для участка, приобретённого до 31 декабря 2015 года, включительно, период владения, который не облагается налогом – 3 года.
По закону предполагаются и некоторые льготы на выплату налога при реализации земельного участка. Льготы связаны с обстоятельствами перехода участка в личное пользование продавца:
Этот период устанавливался для всех категорий собственников без исключения.
С 1 января 2016 года этот срок был увеличен для всех категорий граждан за некоторыми исключениями.
Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:
Согласно №382-ФЗ, порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты налогов. Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать свою недвижимость без уплаты налога в течение трех лет, то теперь необходим минимум в пять лет.
После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет.
Так, если у участка срок в 5 лет уже истёк, а за дом – нет (оно просто ещё 3 года строился – самая распространённая причина разницы), то налог платится только со стоимости участка.Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля. Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.
Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20 % от суммы налогооблагаемого дохода.
Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам.
Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.
В число льготников входят: Владельцы ранее приватизированных участков; Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании; Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.
Этот период устанавливался для всех категорий собственников без исключения. С 1 января 2016 года этот срок был увеличен для всех категорий граждан за некоторыми исключениями (подробнее об этом ниже).
Его механизм использования позволит уменьшить сумму сбора на млн рублей или меньше.
№ 382-ФЗ;
С момента последних поправок, вступивших в силу с наступлением 2016 года, изменения не вносились.
Обложение распространяется исключительно на земельные участки, располагающиеся в России, независимо от того, продал участок россиянин или иностранец. В соответствии с Налоговым кодексом граждан условно делят на две категории:
Согласно письму налоговой службы от 11.12.15 г. № ОА-3-17/[email protected] гражданин России, пребывающий в стране менее 6 месяцев в году, не обязательно теряет статус резидента.
Подобные ситуации рассматриваются в индивидуальном порядке.
В первую очередь все зависит от наличия постоянного места жительства в России, а срок пребывания за последний год – второстепенный вопрос. Эта обязанность лежит на плечах любого гражданина, который некоторое время был полноправным владельцем земельного участка (при этом не имеет значения, каким образом эта земля ему досталась), а потом решил продать его другому человеку.В первую очередь в учёт берётся период владения землёй, отсчёт начинается с 1 января 2016 года.
Если человек решит продать землю, приобретённую до этой даты, владеть территорией достаточно 3 года, чтобы налог платить не пришлось вообще.
Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам. Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП.
В нём содержатся поправки, связанные с процедурой взымания сбора в казну государства с физических (юридических) лиц, которые реализуют загородное имущество.
Поскольку граждане получают дополнительный доход с продажи, они должны уплатить налог. Данные изменения распространяются на все сделки с недвижимостью в текущем 2023 году.