Оглавление:
Суточные — дополнительные расходы, которые связаны с проживанием вне места постоянного жительства. Ограничения по сумме в законах нет, устанавливается в локальных актах организации. Условиями признания суточных в расходах является подтверждение:
Определяется на основании: Проездных документов.
По статье 168 Трудового кодекса РФ работодатель обязан возмещать командированному сотруднику издержки:
Конкретные размеры возмещения затрат, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Согласно статье
Если в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте будет закреплено, что организация компенсирует командированным сотрудникам стоимость услуг VIP-залов аэропортов, стоимость услуг такси, а также установлен размер этой компенсации, то расходы могут учитываться при исчислении налога на прибыль в случае соблюдения всех прочих условий (документального подтверждения, экономической обоснованности). Минфин РФ придерживается аналогичной точки зрения (Письмо Минфина РФ от 07.06.07 №03-03-06/1/365).
Встречаются ситуации, при которых компании заключают договоры на оказание услуг по организации зарубежных командировок, например, поручают сторонней организации осуществить выбор и бронирование мест в гостинице, авиабилетов и т.
п. Расходы на выплату вознаграждений по таким договорам, по мнению финансового ведомства, к командировочным не относятся.
Однако их можно списать в составе прочих затрат на основании подпункта 49 пункта 1 (Письмо Минфина РФ от 21.12.07 №03-03-06/1/884).
Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе командировочных расходов оплату услуги по выбору места?
Согласно п.
2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ. Перечень таких расходов является закрытым.
Согласно п. 3 ст. 346.5 НК РФ расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
В соответствии с пп.
Несмотря на то что перед списком расходов стоят слова «в частности», которые предполагают, что перечень затрат является открытым, налоговики в некоторых разъяснениях говорят о том, что в на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ можно учесть только те затраты, которые упоминаются в списке (письма УФНС России по г.
Понятно, что эти расходы учитываются в случае, если они обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом, некоторые затраты, осуществленные работниками во время командировки, списать не получится. Перед отправлением в командировку компания обычно бронирует для работника номер в гостинице.
В этих документах работодатель вправе прописать лимиты возмещения проездных расходов, порядок согласования вида транспорта, которым сотрудник будет добираться до места командировки, и т.п. Кроме того, есть Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.88 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР» (далее — Инструкция № 62), в п. 13 которой сказано, что при наличии нескольких видов транспорта, связывающих место постоянной работы и место командировки, администрация может предложить командированному работнику вид транспорта, которым ему надлежит воспользоваться.
При отсутствии такого предложения работник самостоятельно решает вопрос о выборе транспорта. Напомним, что Инструкция № 62 в силу ст. 423 ТК РФ может применяться в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.
На это неоднократно указывали суды (см., например, Определение ВАС РФ от 22.06.2012 № ВАС-4357/12). Требование
И из нее тоже придется удержать налог. К тому же с суммы такой компенсации надо будет начислить взносы.
Ведь это будет уже не часть суточных. Также ее нельзя будет учесть в расходах.
Поэтому если хочется, чтобы работники получали ровно по 1200 руб. за сутки командировки, то имеет смысл установить размер суточных, который будет включать в себя НДФЛ, — 1275 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) / (100% – 13%) + 700 руб.).
Как известно, суточные в пределах 700 руб. НДФЛ не облагаются. В результате и работник получит от организации, сколько надо (1275 руб.
– (1275 руб. – 700 руб.) х 13% = 1200 руб.), и взносы платить не понадобится (далее — Закон № 212-ФЗ); . Ирина С. Директор отправлялся в командировку на поезде, и фирма выкупила ему все места в купе. Все четыре места оформили на его имя.
Теперь налоговики настаивают, чтобы мы исключили из базы по налогу на прибыль расходы на три места.
Правы ли они?
выбор места в самолете можно учесть, по Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить .
26 апреля 2023 г. 22 марта 2023 г. 14 марта 2023 г. 26 февраля 2023 г.
2 апреля 2023 г. 25 июня 2023 г. 25 июня 2023 г. Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия и даю свое согласие на обработку моих персональных данных.
Отправить
Если билет оплачивали не вы, то выход тоже есть: согласно письму Минфина РФ, затраты на приобретение билетов, оплаченных лицом, не являющимся работником организации (родственником), можно учесть, если подтверждено, что они были приобретены по поручению и за счет работника. В командировочных расходах учитывается полная стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, сервисные сборы, плату за пользование услугами во время перелета и т.п.
Указанные затраты подлежат возмещению в размере, установленном в коллективном договоре или локальном нормативном акте.
Если вы приобрели авиабилет на нашем сайте, наш контакт-центр всегда поможет пояснить, где и что указывается в маршрутной квитанции.
Некоторые бухгалтеры привыкли работать с бумажными авиабилетами и отказываются принимать маршрутную квитанцию как отчетный документ.