Оглавление:
В этой ситуации штраф грозит по п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 руб. за каждый расчет, сданный позже срока. При наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен не менее чем в два раза. Причем на минимальные размеры штрафов, как в нашем случае, это правило тоже распространяется; .
О том, какие налоговые смягчающие обстоятельства бывают и как их заявлять, мы подробно писали: Заметим, что двойное снижение штрафа — это не предел, суд вправе уменьшить штраф и более чем в два раза.
Есть решения, в которых 1000-рублевый штраф за не вовремя сданную «нулевку» был снижен и в 10 раз (до 100 руб.)см., например, ; , и даже в 20 раз (до 50 руб.)см., например, .
Бухгалтерский и налоговый учет
Во избежание привлечения к ответственности за несвоевременное представление отчетности, Организации надо обязательно помнить о сроках подачи деклараций и расчетов по налогам и страховым взносам в налоговую инспекцию.
— 25.01.2017; — за I квартал 2023 г.
— 25.04.2017; — за полугодие 2023 г. — 25.07.2017; — за 9 месяцев 2023 г. — 25.10.2017; — за 2023 г. — 25.01.2023.
На бумаге: — за 2016 г.
(). Однако из любого правила есть исключение. Так, за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ с работодателя взыщут штраф в размере 1000 руб.
за каждый полный/неполный месяц просрочки (). Стоит отметить, что в целях определения размера штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам налоговики будут ориентироваться на наличие недоимки по взносам по состоянию на 30 число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, т.е.
на день, который является крайним сроком для подачи расчета ().
Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб.
Подробнее о правилах определения сроков уплаты различных налогов читайте в материале . П. 1 ст. 119 НК РФ гласит, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога или взноса, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки.
При этом минимальная сумма штрафа — 1 тыс. руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога либо взноса, взятой из данных отчета.
ВАЖНО! В случае отсутствия деятельности по налогам, не предполагающим непредставления отчетности при отсутствии объекта налогообложения, должна быть сдана нулевая налоговая декларация.
Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1 000 руб.
(письмо Минфина от 07.10.2011 № 03-02-08/108).
А нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам, читайте . 126 НК РФ инспекторы могут взыскать
См.
также:
2. 3 ст. 80 НК РФ). Это:
При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована.
Сумма штрафа составляет 200 руб. Читайте также материал . К этой группе также относятся два вида нарушений: 1.
Неуплата или уплата налога не в полном объеме (ст.
122 НК РФ) из-за ошибок в расчете налогооблагаемой базы или из-за неплатежей. В наиболее распространенных случаях штраф составляет 20% от недоплаченной суммы (п.
1 ст. 122 НК РФ). Если ситуация касается занижения базы по сделкам между взаимозависимыми лицами, то оштрафуют на 40% от недоплаченного налога — минимум на 30 000 руб.
(п. 1 ст. 129.3 НК РФ)
Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).
Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН.
Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС.
В частности, это могут быть: штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ; штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа; штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам; штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
В том числе и по срокам сдачи. Различают два вида бухгалтерской отчётности: ежеквартальная (трёхмесячная, полугодовая, девятимесячная) и ежегодная.
Первая сдаётся в сроки:
Все отчёты в электронном виде можно отправить вплоть до 23:59 последнего дня сдачи. : плюсы и минусы. Регистрируем ИП через Госуслуги: .
: эффективный бизнес-план. Что же касается годовой отчетности, срок сдачи – три месяца, следующие за отчётным календарным годом, но есть и исключения:
Следовательно, тех, кто вовремя не сдал расчет по авансовым платежам, штрафовать по статье 119 Налогового кодекса нельзя. Такова позиция Высшего Арбитражного Суда (п.
15 информационного письма Президиума ВАС от 17 марта 2003 г. № 71). Поэтому если вам насчитали такой штраф, не стоит платить его в добровольном порядке. Налоговая инспекция сможет взыскать деньги только через суд, а арбитражная практика, как утверждают эксперты журнала «Практическая бухгалтерия», благоприятна для фирм.
В большинстве случаев судьи не разрешают штрафовать за авансовые расчеты как за декларации. Позиция судей По налогу на имущество и единому социальному налогу промежуточные отчеты называются расчетами по авансовым платежам (ст.
386 и 243 НК). Поэтому в суде несложно будет доказать, что штрафовать за несдачу подобного документа по статье 119 Налогового кодекса нельзя. Рассмотрим следующий пример. Организация нарушила срок сдачи расчета по налогу на имущество за первое полугодие.
Величина штрафа не может превышать 30% от указанной суммы и не может быть менее 1 000 руб.