Оглавление:
Дату фактического получения дохода необходимо указать в колонке «Дата выплаты», НДФЛ со стоимости подарка будет отнесен к месяцу налогового периода в соответствии с указанной датой. Закладка «НДФЛ» заполняется автоматически.
Рассчитанный налог может быть удержан с ближайшей выплаты дохода. В расчетном листке стоимость подарка отражается справочно.
Важно В зависимости от этого меняется методика их учета.
Рассмотрим на примере как провести в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 подарки сотрудникам в денежной или натуральной форме и произвести удержание НДФЛ с них.
Содержание
Перечень документов и хозяйственных операций, необходимых для оформления подарка в 1С 8.3: Внимание: программа 1С 8.3 не отслеживает сумму подарков, превысившую 4 000 руб. за налоговый период по конкретному физическому лицу.
Документ доступен в разделе Зарплата: Создаем новый документ и внимательно заполняем месяц, дату, организацию. В поле Счет, субконто нужно указать способ отражения этих расходов в бухгалтерском учете: При создании документа по умолчанию установлен переключатель Подарок, а в блоке НДФЛ указан код дохода 2720 и код вычета 501: При установке переключателя в положение Приз, выигрыш в конкурсе код дохода и код вычета по НДФЛ автоматически меняются: Подарок, полученный сотрудником, является его доходом, который не облагается НДФЛ, если его стоимость не превысила 4000 руб.
и не является объектом обложения страховыми взносами. Кроме того, так как подарок не связан с трудовой деятельностью, то его стоимость не включается в расчеты по налогу на прибыль.
Ну и здесь же в карточке начисления указываем способ отражения расходов в бухгалтерском учете: После того, как мы настроили и сохранили новый вид начисления, давайте оформим получение сотрудником дохода в сумме стоимости подарка.
3 3. Вкладка бухучет и ЕНВД: ставим галочку «является доходом в натуральной форме». рис.4 рис. 4 Вкладка налоги: для НДФЛ код дохода 2720, так как по НК подарки, как и материальная помощь, не облагаются НДФЛ в сумме до 4000 рублей.
Рис.5 рис. 5 4. Вкладка взносы: здесь ситуация возникает спорная, облагать ли взносами подарки или нет.
Рис. 6 рис. 6 5. На остальных вкладках ничего не изменяем.
Нажимаем ОК. Произвести начисление по данному виду дохода можно двумя способами. 1. С помощью документа «Регистрация разовых начислений» 2. В основном документе начисления зарплаты.
Рассмотрим только 2 вариант, так как основные принципы у них одинаковые.
В случае отсутствия в информационной базе документа поступления (например, если имущество введено как входящие остатки), данное поле можно оставить пустым. В поле «Код вида операции» выберите значение «10», который соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/ Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию установлен флажок «Использовать как запись книги продаж».
Для формирования проводок по НДС установите флажок «Формировать проводки».
Заполните поля, как показано на рис.
Следовательно, безвозмездная передача подарков работникам страховыми взносами не облагается.
В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. В качестве аналитики счета выберем (создадим) статью прочих доходов и расходов с видом — Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд , и, так как расходы не учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль, флажок Принимается к налоговому учету в данной статье должен быть выключен.Пример статьи прочих доходов и расходов представлен на Рис.
2 и п.
6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н). Организация также вправе учитывать подарки сотрудникам на счете 41 «Товары».
Затраты на подарки, выдаваемые всем без исключения работникам, тем более не предусмотренные трудовым законодательством или локальными нормативными документами организации, носят непроизводственный характер, то есть не отвечают критериям затрат, связанных с производством и реализацией, а также не направлены на получение дохода. Источником для выплат непроизводственного характера может быть: нераспределенная прибыль прошлых лет; прибыль отчетного периода, полученная от текущей деятельности организации.
Если подарки приобретаются: за счет чистой прибыли организации — используется счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; за счет прибыли отчетного периода (например, за квартал или полугодие), то используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», т.к.
Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года.
Со стоимости подарков, превышающей 4 000 рублей, необходимо исчислить НДФЛ. Как исчислить НДФЛ со стоимости подарка (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):
Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п.
п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст.
20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 20.01.2023 N 03-15-06/2437, от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507)
Денежный подарок от работодателя, не связанный с трудовой деятельностью (к празднику, юбилею и т.
д.), — это доход сотрудника (п. 1 ст. 210 НК РФ) с кодом «2720» (действующие коды видов доходов сотрудника для отражения в отчетности по НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № Стоимость денежных подарков облагается НДФЛ в размере, превышающем 4 000 руб.
за налоговый период (п. 28 ст.
217 НК РФ):
На закладке Налоги, взносы, бухучет в поле НДФЛ переключатель необходимо установить на поле облагается и указать код дохода — «2720». Сумма, освобождаемая от налогообложения (не более 4 000 руб.
И при наступлении праздника издавать приказ.
Рис.1. Документ «Приз, подарок» В этом документе переключатель Подарок/Приз, выигрыш в конкурсе предназначен для указания кода дохода. Так, если переключатель установлен в положении Подарок, то автоматически устанавливается код дохода 2720 и код вычета 501.
Вычет в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ составляет 4000 рублей.
НДФЛ применяется к сумме превышающей вычет.