Оглавление:
изм. руб. тыс. руб. млн. руб. Методика группировки активов и пассивов по степени ликвидности Активы:Методика №1Методика №2Методика №3Методика №4 Пассивы:Методика №1Методика №2Методика №3Методика №4 Подробный расчет коэффициентов Чтобы начать ввод данных нажмите Далее или вставьте данные из MS Word или MS Excel Далее Задача ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всеми своим обязательствам.
Т. е. каждый коэффициент ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет продажи каждого набора видов имущества.
Поскольку вид имущества увязан со скоростью его реализации, рассчитываемые коэффициенты дают представление о способности предприятия гасить долги с ее привязкой ко времени. А это, в свою очередь, позволяет делать выводы о текущей платежеспособности предприятия, анализировать ее динамику в ретроспективе и составлять прогнозы на будущее.
О том, какие еще коэффициенты используют при проведении анализа, читайте в статье
«Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета»
Порядок расчета коэффициентов ликвидности подчинен 1 алгоритму: каждый из них представляет собой отношение стоимости соответствующего имущества к величине краткосрочных долгов.
Данные для расчета берутся из разделов бухбаланса. О правилах, соблюдаемых при заполнении бухбаланса, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)»
Но это только теоретически, так как в составе оборотных активов больший удельный вес могут занимать медленно реализуемые активы, срок превращения которых в деньги не совпадает со сроком погашения краткосрочных обязательств.
Для оценки платежеспособности предприятия используются показатели: 1. Коэффициент абсолютной ликвидности. 2. Коэффициент быстрой ликвидности.
3. Коэффициент текущей ликвидности. 4. Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей. 5. Коэффициент общей платежеспособности.
Рассчитывается по формуле
или
.
Все активы предприятия ранжируются по степени ликвидности, т.е.
К наиболее ликвидным активам относят: денежные средства в кассе, краткосрочные финансовые вложения в банк и ценные бумаги.
Быстро реализуемые активы предприятия относятся к группе текущих активов и включают в себя дебиторскую задолженность ( 12 месяцев), товарные запасы готовой продукции, сырья и материалов, незавершенная продукция и полуфабрикаты, НДС по приобретенной ценности. Труднореализуемые активы являются постоянными активами предприятия и включают в себя: здания и сооружения, оборудование, транспорт, земля, нематериальные активы: патенты, торговые марки. Понятие платежеспособности предприятия тесно связано с кредитоспособностью.
Чем меньше требуется времени, чтобы активы приобрели денежную форму, тем выше его ликвидность. В связи с тем, что в состав оборотных активов входят не только легко реализуемые активы, но и труднореализуемые, организация может обладать не только большей, но и меньшей ликвидностью.
В составе пассивов выделяют обязательства различной степени срочности.
На основании этого основывается методика оценка ликвидности Баланса.
Активы делятся на четыре группы: А1 — наиболее ликвидные активы; А2 — быстрореализуемые активы; А3 — медленно реализуемые активы; А4 — труднореализуемые активы.Однако имеются некоторые нюансы, отличающие все три коэффициента:
Она бывает двух видов:
В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.
Баланс с 2011г. Баланс до 2011г. Баланс с 2011г. Наиболее ликвидные активы А1 стр.
260 + 250 стр. 1250 + 1240 Наиболее срочные обязательства П1 стр.
620 + 630 стр. 1520 Быстро реализуемые активы А2 стр. 240 + 270 стр. 1230 Краткосрочные пассивы П2 стр.
610 + 650 + 660 стр.
98.Х. Безвозмездные поступления признаны доходом того периода, в котором они фактически получены.
Счета к оплате (кредиторская задолженность). 3110-3190. Долгосрочные обязательства.
актив, коэффициент задолженности, обязательство, пассив, дебиторская задолженность, общая платежеспособность, финансовая независимость, ликвидность баланса, коэффициент, предприятие. — Кредиторская задолженность; — Доходы будущих периодов — дебиторская задолженность (счета к получению) — авансы полученные; — доходы будущих периодов; — прочие текущие обязательства.
актив, финансовая устойчивость, темп прироста, средство, начало, конец, собственный капитал, кредиторская задолженность, чистый оборотный капитал, ликвидность баланса.
где: ДЗ – дебиторская задолженность. Этот коэффициент показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.
К3 — коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) определяется по формуле
Методику оценки платежеспособности по данным управленческой отчетности организации рассматривает в предлагаемой статье М Л. Пятов, д. э. н. (СПбГУ). Платежеспособность — это возможность организации вовремя оплачивать свои долги.
Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. Иногда вместо термина «платежеспособность» говорят, и это в целом правильно, о ликвидности, т.
е. возможности тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность — это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время.