Оглавление:
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки, установленной в Пермском крае. РЕШЕНИЕ: Налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год (статья 379 п.1 НК РФ). 1). Определяем остаточную стоимость имущества организации на 1 число каждого месяца налогового периода и на 1 января последующего года: 01.05.
: 420000 руб. 01.06 : 420000 — 12000 = 408000 руб.; 01.07.
: 597107 — 11300 — 2667 — 664 = 582476 руб.; 2).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %.
При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. По итогам каждого отчетного периода определяется сумма авансового платежа по налогу по следующей формуле: А отч = (СИ отч х С %)/ 4, где А отч сумма авансового платежа; СИ отч средняя стоимость имущества за отчетный период; С % ставка налога на имущество организаций.
При этом расчет средней стоимости имущества за отчетный период производится по следующим формулам: СИ за I кв = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + ОСИ 01.03 + ОСИ 01.04)/4; СИ за I полугод = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + .
+ ОСИ 01.06 + ОСИ 01.07)/7; СИ за 9 мес = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + + ОСИ 01.09 + ОСИ 01.10)/10; где СИ за I кв средняя стоимость имущества за первый
379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно статьи 375 НК РФ, на основании данных бух.учета с остаточной стоимости ОС (ОС — основные средства) и в соответствии с действующей на предприятии учетной политикой определяется налоговая база. Существует несколько критериев отнесения объектов к ОС это: — объект со сроком использования свыше 12 месяцев или который используются более чем в одном производственном цикле; — объект, который мы приобрели не для продажи; — объект, который может приносить экономические выгоды (доход) в будущем; — объект, у которого цена за единицу не меньше лимита стоимости 40 000 рублей (без НДС) Остаточная стоимость ОС на начало периода = здания + сооружения + оборудования + транспортные средства на 1 января Остаточная стоимость ОС на начало периода = 22 700 250 + 3 900 500 + 11 974 200 + 4 110 720 = 42 685 670 ₽. Остаточная сумма ОС, ₽.: На 1.02 = 42 685 670 – 160 200 = 42 525 470
Расчет суммы налога на имущество.
Решение: 6. Определяем сумму авансового платежа за I квартал: ¼ * 75 л.с.*5 руб. = 93 руб. 75 коп. 7. Определяем сумму авансового платежа за II квартал: ¼ * 75 л.с.*5 руб.
= 0. 11. Определяем сумму транспортного налога за год: 75 л.с. * 5 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 156 руб. 25 коп. Сумма авансовых платежей составила 156 руб.
25 коп. Сумма транспортного налога за год равна 156 руб.
25 коп., следовательно, к доплате по итогам года ничего не причитается.
руб.
(в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс.
руб. денежными средствами, а на 250 тыс. В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.
115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб. 30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс.
руб. Показатель Доходы от реализации продукции 17000 Расходы на изготовление продукции, кроме того: 15500 -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств 25 -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей 18 -расходы на услуги банков 10 -расходы ЖКХ сверх нормы 31 -перечислено профсоюзу 5 Решение Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс.
руб. Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс.
Средняя стоимость имущества рассчитывается по формуле: Ст.
им. 01.01.+01.02+.01.03.+01.04.; (N+1) Где — N – количество периодов, за которые уплачивается налог. Следовательно, средняя стоимость имущества обособленного подразделения за 1 квартал 2013 года равна: (145+245)+(143+258)+(141+269)+(154+200) * 1/4= 97,1875 тыс.
руб. 3+1 Максимальная ставка налога не должна превышать 2,2% среднегодовой стоимости имущества.
Субъекты РФ устанавливают конкретные ставки на своей территории с учётом ограничения.
Соответственно сумма авансового платежа за 1 квартал равна: 97,1875 тыс.
руб.*2,1%=2,041 тыс. руб. Суммы налога, рассчитанные в последующие отчётные периоды, уменьшаются на суммы авансовых платежей предыдущих периодов. (145+245)+(143+258)+(141+269)+(154+200)+(153+195)+(151+121)+(150+100) * 1/2= 173,214 тыс. руб. 6+1 Сумма авансового платежа за 1 полугодие равна: 173,214 тыс.
руб.*2,1%=3,637 тыс.
Показатели на 01.01. на 01.02. на 01.03. на 01.04.
Основные средства 300 350 400 450 Износ основных средств 60 65 70 75 НМА 50 100 150 200 Износ НМА 10 20 30 40 Товары 100 150 200 250 Готовая продукция 80 100 120 140 Ставка налога на имущество 2,2 %. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.
Решение. Объектом налогообложения является движимое и недвижимое (включая объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенные в совместную собственность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.