Оглавление:
При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями. 50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии). Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.
Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему.
Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей.
Государство вернет 13% от этой суммы: до 22 100 Р в год.
Воспользоваться правом на вычет могут только физические лица. ИП такая льгота не доступна. То же касается и пенсионеров: социальный вычет они не получат, поскольку не имеют дохода, что облагается налогом по ставке 13%.
Все остальные могут вернуть часть средств, внесенных в бюджет, если заявят о своем праве в уполномоченные структуры. Перечень граждан, которым доступна льгота на обучение, содержится в ч. 2 ст. 219. На вычет имеет право плательщик налога в размере сумм, что были потрачены в календарном году на учебу в образовательном учреждении.
Так, если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:
Приведенный выше перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит ().
Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения. По мнению контролирующих органов, договор с образовательным учреждением должен быть оформлен на то лицо, которое оплатило обучение (родителя, опекуна и т.д.). И оно же должно быть указано в качестве плательщика в платежных документах.
Вы можете оформить и ту, и другую компенсацию. К примеру, если родитель проплачивает посещение своего несовершеннолетнего в частном саду, то он может оформить оба вида льгот. Если же с этим возникают проблемы, то нужно обратиться в налоговую.
В отличие от стандартных вычетов, заявление нужно подавать не по месту работы, а в ФНС. Хотя здесь у граждан есть небольшой выбор. Сумма за то время, пока гражданин имел право на компенсацию, но при этом не оформлял документы, выплачивается единовременно.
С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться .
Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:
При этом учеба не обязательно должна оплачиваться за счет личных денежных средств, с которых был удержан (сокращенно – НДФЛ). В соответствии с Письмом МинФина России №03-04-05/7-238 от 18 марта 2013 года, вычет можно получить, даже если обучение оплачивал супруг или супруга, и все документы оформлены на него / неё.
Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.
Собственное обучение и образование братьев и сестер: не больше ста двадцати тысяч рублей в год. Сравнивая расходы на обучение ребенка, дизажио может быть заявлено в размере двадцать тысяч рублей.
Налоговый вычет за обучение в автошколе. Органом, который несет ответственность за выплату вычета, является налоговая служба.
Заявить льготу допускается ежегодно, в пределах установленного ограничения по сумме или величине расходов.
Вычет предоставляется в размере меньшей из сумм. В случае превышения суммы платежа за учебу установленного лимита остаток не переносится на будущие периоды.
Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.
Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий: Принадлежность к гражданству РФ.
Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
При наличии нескольких налоговых агентов сотрудник выбирает одного из них, у которого он планирует получать вычет, и пишет заявление на имя директора на получение стандартного вычета с приложением оригиналов или копий правоустанавливающих документов.