Главная - Жилищное право - Расчеты с поставщиками проводки

Расчеты с поставщиками проводки


Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками


Следует отметить, что суммы произведенных оплат учитываются обособлено. По кредиту учитывается стоимость приобретенных товаров и услуг.

Кредитование осуществляется на основании расчетных документов, полученных от поставщика.

Аналитический учет осуществляется в разрезе предъявленных счетов.

Кроме того, грамотный учет по данному счету позволяет сгруппировать поставщиков по срокам оплаты, по неотфактурованным поставкам, по вексельным операциям и т.д. Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание Проводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета 60 50 17 500 Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка) РКО 60 51 (52) 54 000 Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валюте Платежное поручение, банковская выписка 60 55-1 37 900 Списана сумма неиспользованного

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками» Проводки и Примеры

Необходимые документы здесь — это товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и счет-фактура.

В бухгалтерском учете делаются записи: Дебет 41 Кредит 60 – отражается сумма принятого товара (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 – отражен НДС по товару; Дебет 68 Кредит 19 – отражается вычет по НДС на основании фактуры; Дебет 60 Кредит 51 – произведена оплата поставщику.

Расчеты с поставщиками услуг Компания воспользовалась услугами транспортной организации по доставке товара. Здесь необходим акт приема-сдачи и счет – фактура к нему. Проводки по счету 60 в бухгалтерском учете: Дебет 44 Кредит 60 – отражена стоимость полученной услуги (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 – отражен начисленный НДС; Дебет 68 Кредит 19 — отражен вычет НДС на основании фактуры; Дебет 60 Кредит 51 — оплата услуг транспортной компании.

. Бухгалтерские проводки по счету 60

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку:ДебетКредитНазвание операции60.«Аванс выданный»51Перечислен аванс поставщику41 (10, 08)20 (44)60Получены и оприходованы материальные ценности от поставщика, учтены оказанные услуги6060 «аванс выданный»Зачет авансаЧитайте более подробно про отражение НДС с авансов в статье ““.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгДля учета векселей, выданных в обеспечение задолженности, на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открывается субсчет «Векселя выданные».ДебетКредитНазвание операции41 (10, 08)20 (44)60Получены и оприходованы

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Так, например, для авансов принято указывать субсчет 2, а для кредиторки — субсчет 1.

Счет 76 бухгалтерского учета .
Таковыми являются:

  1. акт выполненных работ (услуг) при получении работ или услуг.
  2. товарная накладная при покупке товаров;

В силу п.

Отметим, что проводки по 60-му счету делаются на основании первичных документов.
4 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ организация может как самостоятельно разработать эти документы, так и воспользоваться унифицированными формами. Так, постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 утверждена товарная накладная (форма № ТОРГ-12), применяемая при покупке-продаже ТМЦ.
Единой формы документа для оформления приемки выполненных работ или услуг не существует, кроме акта о выполнении строительных работ по форме КС-2, утвержденного постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 № 100.

Чтобы узнать, какими правилами нужно руководствоваться при работе со счетом 60, читайте нашу статью .

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета


Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02. Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом.

Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02. ООО «Снегирь» перечисляет аванс ООО «Бор» за товары в размере 23 600 руб.

Описание проводки Документ-основание 60.02 51 23 600 Перечисление предоплаты ООО «Бор» Платёжное поручение/ Банковская выписка 10/41 60.01 20 000 Поступление товаров от ООО «Бор» Товарная накладная, счёт-фактура 19 60.1 3 600 Выделяем НДС Товарная накладная, счет-фактура 60.01 60.02 23 600 Зачитываем аванс с предоплаты Справка

Расчеты с поставщиками проводки

а что в этом случае нам делать?

Через несколько дней товары поступили от поставщика в счёт выданного ранее аванса на сумму 23 600 руб. Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику: Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб.

Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути – без труда можно предположить, какая нужна проводка. К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий – редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете.

Ну, а сейчас продолжаем. Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком.

К этим счетам относятся:

  1. 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»
  2. бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: «мы что-то у поставщиков покупаем» и «мы рассчитываемся за покупки».

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Вместе с тем, необходимо организовать этот учет так, чтобы обеспечить получение необходимой информации по поставщикам по расчетным документам, с еще не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по неоплаченным в установленный срок расчетным документам, по поставщикам по выданным векселям, с не наступившим сроком оплаты, по поставщикам по полученному кредиту и другие.Среди субсчетов в бухгалтерском учете на 60 счете обычно выделяют следующие:

  1. — служит непосредственно для отражения взаиморасчетов с кредиторами;
  2. — специальный субсчет для отражения ценных бумаг;
  3. — на нем отражаются авансовые платежи поставщикам;

А также счета для учета взаиморасчетов в у.е. и валюте:

  1. — аналог для валютного учета;
  2. — аналог для валютного учета;
  3. — аналог для расчетов в условных единицах.
  4. — аналог для расчетов в условных единицах;

Особенности расчетов с поставщиками и подрядчиками

Здесь производится учет по этим направлениям:

  1. По расчетам, выполняемым в ходе плановых платежей.
  2. По расчетным бумагам, на которые отсутствуют счета-фактуры.
  3. По расчетным бумагам, по которым осуществляется оплата.
  4. По излишкам ценностей, обнаруженных при приемке.
  5. По выплаченным авансам.

Рассмотрим базовые задачи учета расчетов с контрагентами:

  1. Отслеживание статуса дебиторских и кредиторских долгов.
  2. Контроль над исполнением пунктов договоров.
  3. Обеспечение соблюдения установленных форм расчетов.
  4. Предупреждение возникновения просроченных долгов.
  5. Создание информационной системы о состоянии расчетов, которой будут пользоваться руководители, учредители, инвесторы.
  6. Сбор документальных подтверждений соответствия деятельности фирмы законным актам.
  7. Контроль над исполнением плана поставки.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры.

На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,.) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19. При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком.

Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости. То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС.