Оглавление:
И отдельно указывать сумму НДС по каждой ставке налога.Оптовая торговля значительно отличается от розничной. Главное отличие заключается в том, что оптовый товар учитывается по себестоимости приобретения без налога на добавленную стоимость.
В чём смысл такого учёта? Оптовый продавец может продавать товар мелкими, а может и крупными партиями.
Оптовому продавцу выгоднее продать больше товар а, т.е.
крупными партиями, поскольку такая продажа увеличивает оборот, высвобождает значительную часть денежных средств, которые могут пойти на приобретение нового товара.Поэтому для крупных оптовых покупателей, продавец может сделать наценку на товар значительно ниже, чем продавая товар мелкими партиями.При такой системе учёта товара оптовый продавец может «играть» наценкой на товар.
До этого налог брался со всей выручки.
Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания.
А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается.
Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.
За ноябрь выручка от реализации товаров населению за наличный расчет составила 1 580 000 рублей.
В том числе: — облагаемых НДС по ставке 10% – на сумму 580 000 рублей; — облагаемых НДС по ставке 18% — на сумму 1 000 000 рублей. В ООО «С» ведется раздельный учет реализации товаров. Рассчитаем сумму НДС, которую необходимо начислить с товарооборота.
Цена товара в рознице складывается из цены товара, которую заплатили поставщику + величина торговой наценки + НДС с продажной стоимости товара.
Торговая наценка представляет собой сумму расходов на продажу, плановую прибыль от торговых операций, НДС с продажной стоимости товара.
Сумма НДС по ставке 18% составит 152 542 рубля (1 000 000 рублей / 118% х 18%). Сумма НДС по ставке 10% составит 52 727 рублей (580 000 рублей / 110% х 10%). Общая сумма начисленного НДС составит 250 269 рублей (152 542 + 52 727).
Рассмотрим, в какую ситуацию попадет организация при отсутствии раздельного учета по НДС при реализации товаров.
А получить вычет, ничего не покупая, можно только с помощью фирм-однодневок, но об этом и говорить не стоит — противозаконность таких методов всем известна.
А вот уменьшить НДС, начисленный при продаже товаров, можно, причем уменьшить радикально, до нуля.
О том, как это сделать, мы сейчас и будем говорить.
Но проблема в том, что, если вы не платите НДС, вы не можете предъявлять налог к оплате своим покупателям. Из-за этого они лишаются вычетов. Как следствие, покупатели либо вообще откажутся с вами работать, либо потребуют существенного уменьшения цены.
И в результате экономия на НДС не приведет к увеличению прибыли вашей компании.
Законно экономить на НДС можно только в двух случаях: если вычет по этому налогу не нужен либо непосредственно покупателям, либо тем, кому они перепродают товары.
Не стоит верить людям, которые утверждают обратное. Любой предложенный ими способ в той или иной степени основан на нарушении закона.
4 ст.
154 НК РФ. Продукция должна быть обозначена в перечне, утвержденном Правительством РФ от 16.05.2001 N 383.
– произведена оплата физическому лицу за приобретенный картофель.
Отпускная цена (с учетом НДС и без учета налога с продаж) установлена в размере 6,2 руб. за 1 кг картофеля. Общая сумма выручки от реализации картофеля в розницу составила 15 500 руб.
Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%.
Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118.
В первом случае полученная от реализации товара выручка полностью облагается налогом, а потом из нее вычисляют НДС. Рассчитать сумму с НДС можно используя следующие формулы:
Чтобы понять, как рассчитывается и оплачивается налог, можно рассмотреть следующий пример.
Согласно статье 492 Гражданского кодекса РФ: 1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
2. Договор розничной купли — продажи является публичным договором (статья 426). 3. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.
Иначе говоря, розничный товарооборот возникает при продаже товаров конечным потребителям. В соответствии с нормами бухгалтерского законодательства товары, приобретенные для дальнейшей перепродажи, учитываются по стоимости их приобретения. Об этом говорит
13 Положения по бухгалтерскому учету Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01), утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, товары, приобретенные организацией для продажи, оцениваются по стоимости их приобретения.
Организации, осуществляющей розничную торговлю, разрешено производить оценку приобретенных товаров по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок).Учет поступления и реализации товаров по стоимости их приобретения идентичен учету товаров в оптовой торговле.