Оглавление:
Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (). Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.
Для отдельных видов доходов установлены . Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (). Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).
Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно.
В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет.
Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.
От резидентства напрямую зависит .
Категория плательщиков Срок сдачи отчетности Срок уплаты НДФЛ Обычные физлица Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (). Например, за 2023 г. нужно отчитаться не позднее 30.04.2023. Не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (, ).
ИП на спецрежиме, уплачивающие НДФЛ в отношении некоторых доходов ИП на ОСН (в т.ч.
утратившие право на спецрежим)/Нотариусы/Адвокаты
Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ. Независимо от фактического времени нахождения в РФ, налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
В соответствии со статьей 6.1 части первой НК течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты прибытия на территорию РФ.
Дата дня отъезда за пределы территории РФ включается в количество дней фактического нахождения на её территории.
От их имени в налоговых правоотношениях выступают законные представители: родители, опекуны, попечители.От уплаты НДФЛ освобождены индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы: , , или работающие по патенту.
Это распространяется на доход от зарегистрированных видов деятельности и не касается дополнительных поступлений, например, от реализации личного имущества.Согласно положениям НК РФ, резидентами признаются плательщики НДФЛ, пребывающие на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев.
Законодательство не содержит требований, что эти даты должны следовать подряд.Краткосрочными считаются поездки, длящиеся не более 6 месяцев.
Военнослужащие не утрачивают статус резидентства даже при несении службы на зарубежных базах.
– это физические лица из числа:
Налогоплательщики в Российской Федерации должны получать доходы с источником их происхождения на территории России. Для резидентов норма применения подоходного налога является обязательной по отношению ко всем налогооблагаемым доходным поступлениям. Об этом упоминается в письме Минфина от 03.05.2012 № 03-04-05/3-586, в письме ФНС от 23.04.2009 №
Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.
Если ранее собственник должен был владеть объектом не менее 3 лет, то с 1 января 2016 года этот срок в общем случае увеличен до 5 лет. При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия.
К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.
Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. НДФЛ отличается от , и отсутствием налогового уведомления.
Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.
Этот срок составляет свыше 183 календарных дней.
В него входят день прибытия в РФ и выезда из страны ⊕ (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНаличие гражданства РФ не влияет на статус налогоплательщика – резидента. Им может быть гражданин другого государства либо лицо, не имеющее гражданства.К группе налогоплательщиков — резидентов законодательные органы относят следующих лиц, ведущих трудовую деятельность на территории других стран:
Для лиц данных категорий не учитывается факт нахождения на российской территории.Не принимается во внимание и возраст лиц, поэтому ими могут являться несовершеннолетние дети или пенсионеры. Главным критерием служит получение дохода, являющегося объектом налогообложения согласно действующему законодательству.Уплата налога осуществляется за счёт физического лица.
652 (Регионы) Это быстро и бесплатно! Плательщиками подоходного налога являются резиденты Российской Федерации и лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доход на территории России.
Кто такие резиденты? Резиденты – это физические и юридические лица, которые зарегистрированы в каком-либо государстве и полностью соблюдают его законодательство. В каждой стране свое понятие резидента.
В России – это физические лица (мы рассматриваем сейчас все, что касается физических лиц), которые:
Налоговый кодекс РФ:
2 – отношения, регулируемые налоговым законодательством;
Данный срок не прерывается на периоды выезда за пределы РФ, длящиеся менее 6 месяцев, для обучения/лечения (п. 2, 2.1 ст. 207 НК РФ). От резидентства напрямую зависит ставка налога.
Например, трудовые доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а нерезидентов (за некоторым исключением) – по ставке 30% (п.