Оглавление:
Следовательно, понесенные ним расходы на покупку кассового оборудования (115 тыс. руб.) уменьшатся на 90 тысяч рублей, если он воспользуется своим правом на налоговый вычет. В данном законе также указано, что компенсации в виде налогового вычета подлежат расходы не только на приобретение онлайн кассы, но и:
Пример. Если кассовый аппарат обошелся ИП Иванову в 9,5 тысяч рублей, а ФН и настройка оборудования еще в 8 тыс.
Действующая редакция Закона № 54-ФЗ компенсации таких затрат не предусматривает.
Чтобы уменьшить сумму патента или ЕНВД, аппарат нужно поставить на учет.
Предприниматель на ПСН использует остатки вычета, чтобы уменьшить патент по другим видам деятельности. Вам возместят расходы, только если успеете зарегистрировать новый кассовый аппарат до 1 июля 2023 года. Исключение — розница или общепит с наемными работниками.
Ответ.
ФНС, отвечая на вопрос, кто может использовать вычет 18000 на КТТ, относит к этой группе только тех ИП, кто применяет налоговые режимы ЕНВД или патентную систему.
Предприниматели разделены на две группы:
Касса должна быть не только приобретена, но и:
Нельзя предъявить к вычету потраченные суммы дважды, если предприниматель ведет деятельность, облагаемому и по ЕНДВ и по патенту, но можно разделить предъявляемые суммы на несколько патентов.
за прошедший регистрацию в ИФНС аппарат. Льгота доступна не для всех, а только для тех предпринимателей, которые работают на ЕНВД или ПСН.
Не смогут воспользоваться компенсацией ИП на ОСНО, ЕСХН, УСН. Получить вычет можно будет не напрямую, а путем отнесения сумм затрат на расходы при определении налогооблагаемой базы по уплачиваемому налогу.
Период начала действия – не ранее 2023 г.Таким образом, оптимизировать свои расходы на покупку онлайн-касс предприниматели смогут уже в 2023 г. При этом, если совокупные затраты окажутся больше максимально установленного размера вычета, допускается перенос остатка на будущие периоды. Если ИП применяет несколько видов ПСН, разрешается переносить разницу на остальные патенты при использовании по ним онлайн-касс.
Не остаются в стороне и сотрудники налоговых органов, которые, не дожидаясь утверждения законопроекта, уже выпускают свои разъяснения (Письма №№ 03-01-15/67327 от 16.11.16 г., 03-01-15/73543 от 09.12.16 г.)
Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу.
Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму. Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации. Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:
Актуальную информацию об этом можно прочитать в .
Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок. Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на в 2023 году пока не сбылся. На начало 2023 года существует только законопроект
«О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ»
, подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.
С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (). Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат. Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД.
Так предприниматель возместил расходы на кассу.Налоговая учитывает не только цену самой кассы, но стоимость фискального накопителя, программного обеспечения и настройки техники.Кто получает вычетМеньше времени у предприниматель в сфере торговли и общепита с работниками — они должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2023 года. Опоздавшие вычет не получат.Вычет оформляют только индивидуальным предпринимателям на патенте и ЕНВД.
Вычет получают только те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2023 года до 1 июля 2023 года.Как правильно получить вычетТорговля и общепит с наемными сотрудниками.
Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2023 года. Свои вычеты они получат только за налоговые периоды 2023 года.У ИП на ЕНВД и Патенте без наемных работников касса должна быть зарегистрирована с 01.02.2023 года до 1.07.2023.
ИП на ЕНВД получат вычет во время налоговых периодов 2023 и 2023 годов.
по 1 июля 2023 г. Остальным – с 1 февраля 2023 г.
по 1 июля 2023 г. Если организация поставит кассу на учет позже, то вычет получить не удастся. Если касса куплена раньше 2023 г., то за нее можно получить вычет, если на учет она поставлена в указанный выше срок.
Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб.
и 18 000 руб. соответственно. Налог по ЕНВД выплачивается поквартально и получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.Пример. ИП Соколов С. В. платит за год налог на сумму 16 000 руб.
Максимальная сумма вычета – всего 16 000 руб. Если онлайн-касса куплена в I квартале, то вычет можно получить за каждый квартал.
Сумма вычета таким образом составит 100% налога – 16 000 руб.