Главная - Земельное право - Коэффициенты при расчете земельного налога в 2023 году

Коэффициенты при расчете земельного налога в 2023 году


Земельный налог для физических лиц


Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества. Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства.

По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней. Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах.

Земельный налог для юридических лиц в 2023 году: срок уплаты, ставка, расчет

В правой крайней ячейке — «Подробнее». Если ее нажать, снизу раскрываются сроки уплаты и ставки (см. рисунок). Например, компании Москвы должны платить по итогам года не позднее 1 февраля.

Земельный налог для юридических лиц в 2023 году платят все организации, которые владеют земельными участками на праве:

  1. собственности;
  2. постоянного (бессрочного) пользования;
  3. пожизненного наследуемого владения.

Такие правила установлены статье 388 Налогового кодекса.

Авансовые платежи по налогу надо перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  1. Земельный налог не платят, если:
  2. участок входит в перечень земель, освобожденных от налогообложения (п. 2 ст. 389 НК РФ)
  3. на землю оформлено право безвозмездного срочного пользования;
  4. Когда уплата земельного налога юридическими лицами не обязательна.
  5. компания взяла участок в аренду;
  6. Справка

Земельный налог в 2023 – 2023 году

С 1 января 2023 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений. Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной.
Но переход к новой системе налогообложения был предусмотрен постепенный: повышение фискальной базы происходило в течение 5 лет, ежегодно увеличиваясь на 20%. Важно. С 1 января 2023 года налог на землю будет рассчитываться, исходя из полной кадастровой стоимости.

Данные нововведения регламентируются законом

«О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ»

от 03.08.2023 N 334-ФЗ. Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде.

Рекомендуем прочесть:  Добавленный список болезней о голодец для получения группы инвалидности

Ставки земельного налога для юридических лиц в 2023 году

Отсюда, обязательство по уплате земельного налога за имеющийся земельный участок у него не возникает.

То есть до 1 декабря 2023 года граждане будут отчислять взносы за 2023 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2023 году придется заплатить за 2023 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.
Законодательно установлены верхние пороговые значения налоговых ставок по земельному налогу. Их всего две: 0,3 и 1,5% от кадастровой стоимости. Окончательную величину ставки в пределах максимально возможной устанавливают муниципалитеты на своём уровне. Ставка может быть любой в пределах обозначенного максимума исходя из потребностей конкретного региона.

Льготная ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости действует в отношении следующих видов земли:

  1. Земля для ведения индивидуальной деятельности на подсобном хозяйстве (животноводство, садоводство, огородничество);
  2. Земля сельхозназначения;
  3. Земля спецназначения (оборонные цели, цели таможенного контроля, цели безопасности).
  4. Земли под объектами ЖКХ;

Для остальных видов земельных участков имеет место стандартная ставка 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Земельный налог за 1 квартал 2023 года — расчет и уплата

Подробнее о применении коэффициентов при расчете ЗН узнайте из этой .

О расчете земельного налога при изменении кадастровой стоимости земли мы рассказали в этой .

  • Заполнить платежное поручение на перечисление ЗН и передать его в банк.

Образец заполнения платежки возьмите .

А КБК по земельному налогу в 2023 году для юридических лиц можете найти .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Платить налог нужно в бюджет того муниципального образования, где расположен участок (п. 3 ст. 397 НК РФ, письмо Минфина от 29.11.2023 № 03-05-05-02/79165).

Сдавать отчетность по земельному налогу за 1 квартал 2023 года не нужно. Она только годовая. Подборку материалов по заполнению декларации вы найдете .

Как рассчитать ЗН, покажем на примере. Рассчитаем земельный налог за 1 квартал 2023 года на примере. ПАО «Атлант-Мега» имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми.

Налог на землю в 2023 году: изменения

В условиях кризиса для каждого собственника становится крайне актуальным вопрос, вводятся ли изменения в 2023 году и сколько денег придется заплатить в государственную казну.Как исчисляется налоговая базаПлатить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения.

То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

  1. площадь вокруг многоквартирного дома;
  2. объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).
Рекомендуем прочесть:  Делась наследства в нотариусе сколько стоит

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта.

Повышение налога на землю для физических лиц с 2023 года

Вы можете оспорить кадастровую стоимость, если сможете аргументировать свою позицию. Важно! Если ни ставки, ни кадастровая стоимость не изменились, значит, налог на землю вырос из-за расчетной или технической ошибки.

Независимо от того, во сколько раз подорожал земельный налог и сколько дней осталось до уплаты, обратитесь в ИФНС:

  1. или посетите инспекцию лично и разрешите вопрос на месте.
  2. позвоните по горячей линии — 8-800-222-22-22;
  3. заполните форму через сервис без использования ЛКН;
  4. подайте обращение через «Личный кабинет налогоплательщика» в блоке жизненных ситуаций;

Если будет обнаружена ошибка со стороны государственных ведомств, по новому закону о земельном налоге, вносящему поправки в , с 2023 года будут пересчитаны суммы за 3 последних года.

Последние новости по налогу на землю с 2023 года касаются только новых правил перерасчета

Земельный налог в 2023 году: примеры расчета

Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе. Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться на сайте налоговой службы.

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2023 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2023 года Петров И.А.

зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области. Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2023 года в этом случае будет равен: 1 801 руб.

(2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25), где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.)

Коэффициент земельного налога в 2023 году

Налоговая ставка — 0,3%. Сумма налога — произведение между 1 000 000 и 0,3%, то есть 3 000 руб.

Об особенностях заполнения декларации при изменившейся в течение года кадастровой стоимости читайте в материале . Однако законодательством определен ряд оснований для включения в эту формулу дополнительных переменных в виде различных коэффициентов, которые применяются, если:

  1. плательщик в течение налогового периода получил либо утерял право пользоваться льготами, установленными в положениях НК РФ.
  2. срок жилищного строительства превышает 3 года;
  3. земельный участок приобретен для жилищного строительства;
  4. участок находится в собственности плательщика менее 12 месяцев календарного года;
  5. земельный участок приобретен для индивидуального жилищного строительства физлицами;

Рассмотрим специфику применения коэффициента в каждом случае подробнее.