Оглавление:
Применяется кдивидендам, доходам долевой части работы организаций, % от облигаций ипотечного покрытия, системного доверительного управления. 13% налог от ведения трудовой деятельности и работы как высококвалифицированный специалист согласно Федерального закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ. НДФЛ в размере 15% это база от долевого участия в работе отечественных предприятий любой сферы деятельности.
Ставка в 30% относится к доходам, которые получают налоговые нерезиденты, работающие в нашей стране. 35% налог на доход относится к выигрышам, призам, полученным % от вложенных депозитов, от рублевых и валютных займов.
Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения.
Альтернативное название – подоходный налог.
Полное наименование – налог на доходы физических лиц.
Размер определяется в % от общих доходов гражданина за вычетом подтвержденных расходов. Важно! Ставка зависит от статуса плательщика. В 2023 г. размер установлен в диапазоне от 13 до 35%:
По законодательству РФ, резидентом признается гражданин, который непрерывно находится на территории России 183 дня и более.
Является прямым. Еще одним типичным примером прямого является налог на имущество. В отличие от косвенных, к которым относятся НДС и акцизы, прямые налоги плательщики перечисляют в бюджет РФ из собственных средств.
В случае с косвенными они уже включаются в стоимость товара или услуги.
Пример: есть 10000 руб. с учетом НДС, необходимо выяснить размер косвенного налога. При ставке 18% нужно 10000 разделить на 1,18.
Наиболее важным и значимым для местных доходов является налог на доходы физических лиц, всем известный НДФЛ.
Государственная система в законодательном порядке установила не только базу налогообложения, но и градированную систему ставок налога.
Это пять ступеней ставок, каждая точно соответствует определенному типу полученного дохода.
В период с 2014 по 2015 финансовый год федеральным законом установлено начисление НДФЛ следующим образом: Благодаря тому, что на сегодня расчет НДФЛ отлично отработан, он обладает плоской шкалой, минимумом льгот, простыми методиками расчетов и определения базы налогообложения, этот налог наиболее удобен в управлении и администрировании Куда платиться НДФЛ, в какой именно бюджет? Условия совершенно просты, вне зависимости от того, что расчет производен самим плательщиком или его налоговым агентом.
После подачи декларации о доходах, полученных за год, согласно Налогового Кодекса ст.
Организации, выплачивающие доходы налогоплательщикам из наличной денежной выручки от реализации товаров (работ, услуг) или в натуральной форме, а также не имеющие счета в банке, перечисляют в бюджет исчисленную сумму налога не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты доходов налогоплательщикам.
НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации. Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
Такая же ситуация и у ИП, которые ведут , и по одному, скажем, по УСН, отчитываются перед собственной ИФНС по месту прописки, а по другому, переведенному на ЕНВД, состоят на учете в сторонней инспекции по месту осуществления такого бизнеса.
В этом случае они также будут распределять НДФЛ за своих работников, занятых в разных направлениях деятельности, между разными ИФНС.
Однако, несмотря на такие «территориальные вариации», ответ на вопрос НДФЛ – какой, федеральный или региональный налог, однозначен — он является федеральным налогом. Это следует из упомянутой статьи 13 Налогового кодекса. А принцип его отнесения именно к федеральным налогам заключается в том, что уплата НДФЛ осуществляется на территории всей страны по одинаковым правилам, установленным Налоговым кодексом.
В этом и есть отличие федеральных налогов от региональных и местных: принципы взимания последних лишь в самых общих чертах прописаны в главном налоговом документе страны, а власти на местах имеют право устанавливать конкретные особенности исчисления таких платежей на основании законов субъектов РФ или даже местных нормативных актов.
Первые – , которые проживают в Российской Федерации 183 дня и более в течение двенадцати месяцев, следующих подряд.
Вторые – это нерезиденты, которые при этом трудятся и получают доход, находясь на территории страны.
Согласно российскому законодательству, существует два главных объекта, которые облагаются НФДЛ.
Средства, вырученные за эксплуатацию права автора на интеллектуальную или иную собственность.
В данном случае налог в полном объеме поступает в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ). Оставшиеся 15% суммы зачисляются в местные бюджеты (п.2 ст.58 БК РФ).
Дальнейшее распределение зависит от того, какие административные единицы есть на территории субъекта.
В субъектах с территориальным делением на городские округа вся оставшаяся сумма зачисляется в бюджеты этих округов.
В случае, когда на территории субъекта есть городские поселения, то 10% от суммы НДФЛ перечисляется в их бюджет, а 5% в бюджеты муниципальных районов в их составе. В субъектах с сельскими поселениями, разделенными на муниципальные районы в следующем процентном соотношении: 2%-поселениям, 13% – муниципальным районам.
Эти выплаты рассчитываются по цене, предусмотренной в статье 105.3 НК РФ.
Преимуществом налога на доходы физических лиц является то, что его платит все работающее население страны, вследствие чего поступления могут без перераспределения зачисляться в любой бюджет: от муниципального до федерального.
О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой .
Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций. Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п.
1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.