Оглавление:
Он не вправе любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности. В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.
Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата.
Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее. ? Работник имеет право воспользоваться льготным налогообложением, применив налоговые вычеты. При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:
, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей); имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья); социальные в отношении расходов на учебу и лечение.
Выясним для начала, кто является резидентом РФ.
Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ.
В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.
Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет.
Налоговые вычеты, как правило, составляют: 500 рублей;
Речь идет о действующих стандартных вычетах при определении налога.
Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами. Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные.
Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:
1400 рублей ― за 1-го ребенка и столько же за 2-го.
Согласно данным нормам, каждый человек, имеющий одного или двух детей, имеет право на льготу в размере одной тысячи четырехсот рублей.
Лицам, воспитывающим трех и более детей, гарантированы льготы в размере трех тысяч рублей. Родители детей-инвалидов могут рассчитывать на сокращение размера налогооблагаемой базы на двенадцать тысяч рублей.
Для приемных родителей предусмотрена сумма в объеме шести тысяч рублей.Давайте рассмотрим, как рассчитываются налоговые вычеты. Сотрудник бухгалтерского отдела предприятия, составляя расчет годового заработка в отношении труженика с двумя детьми, должен вычесть из общего заработка работника сумму налоговых вычетов. Как уже было сказано выше, величина налогового вычета на одно несовершеннолетнее лицо равняется сумме в 1400 рублей.
Конечный результат используется для дальнейших расчетов суммы налогового взноса по НДФЛ.Для того чтобы получить данную льготу, необходимо выполнить ряд простых действий.
Льготы по подоходному налогу
На данный момент физические лица отдают 13% своего заработка в казну государства.Правда, есть некоторые льготы по подоходному налогу.
Даже самая маленькая экономия средств здесь окажется очень кстати.Ничего трудного или особенного в этом нет. Достаточно знать некоторые правила, которые распространяются на вычет. Какие именно? И как можно получить льготы?
Об этом далее.У кого же есть возможность уменьшить подоходный налог? Если есть ребенок, то, можно сказать, у всех родителей.
Вопрос в другом — на какую сумму. И всегда ли имеется данная возможность? Ведь почти все мы являемся чьими-то родителями.
Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, а также расходы по командировке.
На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков.
В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:
Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка.
Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс.
руб. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, либо до 24 лет, если он обучается на очном отделении.
А вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы. Если налоговая база меньше, то и сумма налога будет меньше. К примеру, при налоговой базе 20 000 рублей налог равен 2 600 рублям, а при базе в 15 000 НДФЛ составит 1 950 рублей.
Вычет на детей в Налоговом кодексе называется стандартным налоговым вычетом и регулируется .
Эта компенсация дается за каждого ребенка и каждому родителю.
Если у ребенка только один родитель, то он получает .
Право на это возмещение предусмотрено не только для родителей, но и:
Компенсация дается до достижения ребенком возраста 18 лет или 23 лет, если он является студентом-очником. Размеры суммы, которая вычитается, приведены в :
Резидентами РФ признаются граждане РФ и иных государств, проживающие в России за последние 12 месяцев более 183 дней.Срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным, главным является общее число дней в течение года, которых должно быть не менее 183 дней. Нерезидентами считаются как российские, так и граждане иных стран, пребывающие в РФ менее 183 дней за 12 месяцев, следующих последовательно.
Ставка НДФЛ для резидентов РФ в общих случаях равна 13%, а для нерезидентов – 30%.
Статус работника Ставка НДФЛ Резидент РФ 13% Нерезидент РФ 30% Важно! Налоговый статус работника в целях исчисления подоходного налога в течение года может меняться. Поэтому в конце года следует пересчитать налог по соответствующей ставке.
Как уже отмечалось выше, ставка подоходного налога будет напрямую зависеть от того, какой статус имеет работник, как налогоплательщик, а также от полученного им вида дохода.
В первую очередь, налоговую инспекцию нужно оповестить, по какой причине физическое лицо решило собрать пакет документов и отправить на рассмотрение в данный орган. Это делается с помощью заявления, в котором лаконично излагается просьба о начислении вычета на ребенка.Финансовая справка.
Как правило, данный документ составляется по форме 2-НДФЛ и выдается работодателем. В справке отражена вся информация о заработной плате претендента на налоговую скидку, а также сведения обо всех налоговых сборах, удержанных с нее и с остальных источников дохода.Свидетельство.
Для того чтобы подтвердить, что оформление денежной компенсации действительно имеет отношение к ребенку, налоговому инспектору нужно предоставить его свидетельство о рождении.Декларация.