Оглавление:
Разберемся, как же так происходит? НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.
Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.
Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере.
Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня. Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е.
Таким образом, не зависимо от того, каким образом был осуществлен расчет, результат будет одинаковым.
Читайте также! Калькулятор транспортного налога 2023 Расчет налога, перечисляемого в гос. бюджет, и итоговой цены на реализуемую продукцию с НДС выполняется следующим образом:
Далее можно посмотреть, как бы производился расчет данного налога при использовании альтернативных формул:
Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.
Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2023 — 18) или 10 процентов.
Подробно о расчетных ставках см. в этой . Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог.
Для этого используйте
Чтобы посчитать сумму налога от общей суммы, понадобится применить формулу: Х + Х*0,2 = итоговая стоимость вместе с НДС, где Х — цена товара, а Х*0,2 — искомый налог на добавочную стоимость по ставке 20%. Чтобы было понятнее, допустим, что исходная цена некоего товара равна 15 000 рублей.
Но бывает так, что перед нами появляется товар с конечной
НДС = 700 х 18% / 100% = 126 руб. либо НДС = 700 х 0,18 = 126 руб.
ВАЖНО! С 01.01.2023 года , следовательно, чтобы рассчитать величину НДС 20%, значение стоимости следует умножить на 20 и разделить на 100% либо на 0,20. См. также «». Правильно рассчитать НДС вам поможет наш калькулятор — см. материал . Если имеется сумма уже с учетом налога, например, если это значение указано в договоре или товарной накладной без выделения суммы НДС, то налогоплательщику необходимо выделить сумму налога.
Разберемся, как высчитывается НДС из суммы, в которой уже учтен этот налог.
Итак, это значение уже содержит НДС в размере 18%, значит, мы имеем сумму, которая составляет 118% (100% — сумма без НДС и 18% — НДС). Для того чтобы вычислить НДС, который составляет 18%, необходимо исходное значение разделить на 118% и умножить на 18%.
Эту операцию выполняют в тех случаях, когда налог заложили в стоимость, но не выделили отдельно.
Выделение также потребуется, при расчете аванса, который внесли в счет поставки товара, и суммы НДС, которую перечисляет в бюджет налоговый агент. Кроме того, выделение налога производят продавцы для определения цен на товарные позиции и безошибочного оформления документов на реализацию. Выделить НДС из суммы можно в два шага.
Шаг 1. Выяснить величину ставки, по которой конкретный товар, работа или услуга облагаются НДС (см.
статью 164 НК РФ). До 1 января 2023 года большинство плательщиков НДС будут работать по ставке 18%.
С 1 января 2023 года власти повысили эту ставку до 20% (Федеральный закон от 03.08.2023 № 303-ФЗ).
Также есть пониженная ставка 10%. Ее применяют в специальных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.
Формулу расчета НДС при известной величине налоговой базы, в качестве которой выступает стоимость отгружаемой продукции (товаров, работ, услуг и т.д.) можно представить в следующем виде: НДС = Стоимость продукции без НДС х 20% В данной формуле вместо «20%» может быть употреблено дробное значение «0,2», а также расчетная схема перевода процентов в долю «20% / 100».
Независимо от того, что будет приведено – проценты, дробь или схема перевода – результат всегда получится одним и тем же. Покажем на примере, как рассчитать НДС 20%, когда известна стоимость отгружаемой продукции без налога Пример 1: ПАО «Стройлес» 23 января 2023 года отгружает в адрес ООО «ПромСтройМаг» фанеру в количестве 150 листов. Цена одного листа 850 руб. без НДС.
Реализация данного вида продукции с 1 января 2023 года подпадает под ставку НДС 20%. Бухгалтеру ПАО «Стройлес» необходимо выписать комплект документов на отгрузку (накладную и счет-фактуру) с указанием общей стоимости фанеры и НДС.
Ниже приведена формула с примером.
Пример № 1: ООО «Экватор» предоставило клиенту товар на сумму 7 500 руб. Ставка составляет 18%. Проведя математическую операцию, получаем: 7500 х 18 / 100 = 1 350 руб. Видим типичное определение НДС сверху.
Теперь компания выставляет клиенту счет. В него будет включена основная стоимость и добавленный показатель. Общая цена составит: 7 500 + 1 350 = 8 850 руб.
Позволяет автоматически рассчитать показатель и получить точные данные. Воспользоваться можно на странице сайта.
Ставка НДС: % + Начислить — Выделить Сумма без НДС: 0 ₽ НДС 18%: 0 ₽ Сумма с НДС: 0 ₽ Сумма НДС прописью: Чтобы выделить НДС из общей цены, можно воспользоваться следующей формулой: Итоговая стоимость х 18 /118, при условии, что ставка составляет 18 процентов. Пример № 2: ООО «Эверест» оплачивает счет, выставленный компании за выполненные работы.
Итоговая сумма к оплате составляет – 25 500 руб.
Ставка может быть выражена в процентах (20%), в долях (0,2) или включать расчетную схему перевода процентов в долю (20% / 100%, 20 / 100). Итог вычислений по всем трем формулам будет одинаковым.
Пример 1 В договоре между ООО «Металлист» и ПАО «Торговец» указана стоимость поставки металлических заготовок: 289 408 руб.
(без налога). Данный вид продукции облагается налогом с 01.01.2023 по ставке 20%. Бухгалтер ООО «Металлист» в день отгрузки партии оформила накладную и счет-фактуру, рассчитав налог и итоговую сумму с учетом налога: НДС = 289 408 × 0,2 = 57 881,60 руб. Стоимость партии заготовок с учетом налога (НДС = 20%): 289 408 + 57 881,60 = 347 289,60 руб.
Для проверки суммы налога были использованы две другие разновидности формулы: НДС = 289 408 × 20% = 57 881,60 руб. НДС = 289 408 × 20 / 100 = 57 881,60 руб.