Главная - КАСКО - Авансы за 4 квартал по налогу на прибыль

Авансы за 4 квартал по налогу на прибыль


Авансовые платежи по налогу на прибыль: особенности расчета


за каждый из них. Такие предприятия уплачивают только квартальные авансовые платежи.

Основание для этого – пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ. Под предыдущими кварталами надо понимать четыре последовательных квартала, которые предшествуют тому, в котором компания представляет соответствующую налоговую декларацию. Так разъясняют чиновники в письмах Минфина России от 24 декабря 2012 г.

№ 03-03-06/1/716,от 21 сентября 2012 г.

№ 03-03-06/1/493. Например, если доходы хозяйства от реализации за IV квартал 2013 года и I, II, III кварталы 2014 года превысили в среднем 10 млн руб. за каждый период, то с IV квартала 2014 года оно уплачивает ежемесячные авансовые платежи. Получается, чтобы узнать, не потеряет ли предприятие право на перечисление только квартальных платежей с 2015 года, необходимо будет проверить, не превысила ли средняя выручка за I, II, III и IV кварталы 2014 года предельное значение.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

Ежеквартально. Таким способом расчетов с бюджетом могут воспользоваться не все организации и ИП, а только следующие категории субъектов:

  1. иностранные компании, которые осуществляют свою деятельность на территории России через постоянные представительства;
  2. коммерческие компании и предприниматели, выручка которых за предшествующие 4 квартала не превысила сумму в 15 миллионов рублей за каждый из кварталов. Либо выручка не превысила 60 миллионов рублей за предшествующие 12 месяцев;
  3. выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
  4. учреждения бюджетной сферы. Важно учесть, что библиотеки, театры, музеи, а также концертные организации исключены из данного перечня;
  5. иные категории предпринимателей и организаций, поименованные в пункте 3 .
  6. экономические субъекты, участвующие в простых товариществах, но только в отношении доходов, полученных от участия в простых товариществах;

2.

Шпаргалка по расчету налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

ч.:

  1. в бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 1 000 000 х 17 % = 170 000 руб.
  2. в федеральный бюджет (стр. 190) — 1 000 000 х 3 % = 30 000 руб.;

Авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года. 320) — 20 000 руб., в т. ч.:

  1. федеральный бюджет (стр. 330) — 3 000 руб.;
  2. бюджет субъекта РФ (стр. 340) — 17 000 руб.

Следовательно, аналогичные цифры указываются в стр.

Поэтому в строки 220, 230 вручную введите авансовые платежи из строк 330, 340 декларации за 9 месяцев. Должно выполняться следующее равенство: В нашем примере в декларации за 9 месяцев прошлого года сумма начисленных авансовых платежей всего (стр.

В декларации за I квартал данные строки заполняются следующим образом:

  1. стр.
Рекомендуем прочесть:  Куда позвонить если не дают заработную плату

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода

О том, где и для кого действует торговый сбор, читайте в этом .

210 (220, 230) декларации за I квартал. Строки 265, 266, 267 Листа 02 декларации будут в 1С заполняться автоматически, если организация зарегистрировала в программе торговую точку и автоматически осуществляет .

В одном из кварталов налогового периода налогоплательщик может получить меньше прибыли, чем в предыдущем, или убыток.

Но данные обстоятельства не освобождают налогоплательщика от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале. В таких случаях сумма либо часть ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале, будет признаваться переплатой по налогу на прибыль, которая согласно п. 14 ст. 78 НК РФ подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам; на погашение недоимки, уплату пеней или возврату налогоплательщику.

Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной 0, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ). Подобный результат, полученный по итогам III квартала, приводит к отсутствию оплаты авансов в IV квартале текущего года и I квартале следующего.

Рассчитываем и уплачиваем авансовые платежи правильно


Подробнее о каждом из этих способов вы узнаете из данной статьи.

Суть этого способа заключается в том, что организация, ориентируясь на фактические показатели предыдущего квартала, вносит в бюджет ежемесячные авансовые платежи (ЕАП), затем по окончании отчетного периода уплачивает авансовый платеж (АП), исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период и с учетом ранее произведенных платежей. При этом согласно абз. 2 – 5 п. 2 ст. 286 НК РФ сумма ЕАП равняется:

  • в IV квартале – 1/3 х (АП по итогам девяти месяцев — АП по итогам полугодия).
  • во II квартале – 1/3 суммы АП по итогам I квартала;
  • в III квартале – 1/3 х (АП по итогам полугодия — АП по итогам I квартала);
  • в I квартале – сумме ЕАП, подлежащего уплате в IV квартале предыдущего налогового периода;

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются (абз.

6 п. 2 ст. 286 НК РФ)

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, указывается в строке 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во 2, 3 и 4 кварталах, рассчитываются по формулам (п.

2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ): Ежемесячный платеж во 2-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3; Ежемесячный платеж во 3-м квартале = (Начисленный авансовый платеж за 1-е полугодие — Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал)/3; Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в каждом из этих кварталов, указывается в строке 290 Листа 02 декларации, представляемой по итогам предыдущего квартала. Если результат расчета ежемесячного платежа отрицательный или равен нулю, платить ежемесячные платежи в текущем квартале не надо (п. 2 ст. 286 НК РФ). Если по итогам предыдущего квартала имеется переплата по налогу

Рекомендуем прочесть:  Новая справка 2 ндфл приложение 5

Налог на прибыль (квартальные авансы) за 9 месяцев 2023 г.

Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год) Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам очередного отчетного периода, рассчитывается с учетом ранее уплаченных авансов (): Сумма аванса за I квартал, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма аванса за полугодие, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за полугодие) = Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.210 Листа 02 Декларации за полугодие = стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма аванса за 9 месяцев, подлежащая доплате в бюджет (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларации за 9 месяцев)

Авансовые платежи по налогу на прибыль

ежемесячный авансовый платеж в I квартале отчетного года равен ежемесячному авансовому платежу в IV квартале предыдущего года.То есть в январе, феврале и марте вы будете платить столько же, сколько в октябре, ноябре и декабре прошедшего года.

(п.2 ст. 286 НК РФ). В декларации за I квартал строка 210 листа 02 будет равна строке 320 того же раздела декларации за 9 месяцев прошлого года. По истечении квартала посчитайте аванс уже по фактическим показателям, то есть прибыль за первые три месяца умножьте на ставку налога.

Из получившейся суммы вычтите то, что уже заплатили в первые три месяца года – у вас получится либо сумма к доплате, либо переплата по налогу на прибыль, которую можно будет зачесть по итогам будущих периодов.То есть из строки 180 отчета за I квартал вычтите значение строки 210. Результат распределите по бюджетам и отразите в строках 270 и 271, или 280 и 281, если результат

Расчет авансовых платежей по прибыли — общие правила

Виды авансовых платежей 3.

Расчет авансовых платежей по прибыли за квартал 4. Ежемесячные авансы по прибыли исходя из расчетной прибыли за предыдущий квартал 5. Примеры расчета авансовых платежей по кварталам 6. Тонкости расчета авансовых платежей 7. Ежемесячные авансы по прибыли исходя из фактической прибыли 8. Авансовые платежи в декларации по прибыли 9.

Сроки уплаты авансов по прибыли Итак, идем по порядку. Авансы по прибыли платят почти все налогоплательщики налога на прибыль.

При этом не играет роли ни размер, ни характер деятельности компании, ни рассчитанная сумма налога.

Список тех, кто не платит авансовые платежи по налогу на прибыль, не велик. Такие организации прямо перечислены в НК РФ.