Оглавление:
Рассмотрим, как формируется величина ставки-2023 для налога на воду. 18 фев 2023 Расчет водного налога — пример его приводится в данной статье — требуется делать ежеквартально при наличии у налогоплательщика объекта, облагаемого этим налогом.
Рассмотрим особенности такого расчета. 18 фев 2023 Водный налог за 1 квартал 2023 года уплачивают лица, использующие в своей деятельности водные объекты нашего государства.
Разберем далее, кто является плательщиком этого налога, как происходит его расчет и до какой даты следует уплатить исчисленную сумму.
Подробнее об особенностях отнесения объектов к облагаемым или не облагаемым водным налогом читайте в статье . Применительно к указанным видам водопользования, детализируя их по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам, НК РФ (п.
1 ст. 333.12) устанавливает величину применяемых ставок. Оцениваются ставки по-разному. Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:
Выражаются они в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб.
м воды, забранной из соответствующего водного источника.
Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения.
Налоговым периодом по водному налогу признается квартал ().
Налоговая база по водному налогу определяется отдельно в отношении каждого объекта налогообложения. А если по нему установлены разные налоговые ставки, то база считается применительно к каждой из них ().
Среди плательщиков водного налога большинство – это те организации и ИП, которые занимаются добычей подземных вод. У них налоговая база определяется по объему воды, забранной за налоговый период, в соответствии с показаниями водоизмерительных приборов (). По общему правилу налог рассчитывается, как произведение налоговой базы на ставку.
Но в зависимости от целей добычи воды порядок расчета может отличаться ().
Так, если из скважины добывается вода для целей снабжения ею населения, то налог считается по формуле (): Сумма налога = Объем воды за квартал (тыс. куб. м) х Ставка налога (в 2023 году она составляет 122 руб.
за 1 тыс. куб.м)
Так, например, объектом обложения не является:
Полный перечень того, что не является объектом обложения водным налогом, вы найдете в п. 2 ст. 333.9 НК РФ. Налоговым периодом по водному налогу является квартал (ст. 333.11 НК РФ). Сумма водного налога рассчитывается так (п.
2 ст. 333.13 НК РФ): Налоговая база х Ставка налога (с учетом коэффициента/коэффициентов) По каждому виду пользования налоговая база определяется отдельно в отношении каждого водного объекта (п. 1 ст. 333.10 НК РФ). Причем, если в отношении одного водного объекта применяются различные ставки налога, то база определяется отдельно для каждой из ставок. Налоговой базой по водному налогу является:
1 данной статьи с учетом положений п.
п. 2, 4 и 5 данной статьи, применяются с повышающим коэффициентом. Правомерно ли применять к ставкам водного налога, указанным в п.
3 ст. 333.12 НК РФ, дополнительный коэффициент 1,1 при расчете налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения при отсутствии технических систем и устройств с измерительными функциями для измерения забранного (изъятого) количества водных ресурсов? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 2 февраля 2015 г. N 03-06-06-02/3898 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты водного налога и сообщает следующее.
Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”, вступивший в силу с 1 января 2015 года, предусматривает ежегодную индексацию ставок водного налога по всем видам водопользования.
Объектами обложения являются следующие виды водопользования:
Основными плательщиками фискального сбора являются лица, осуществляющие забор воды. устанавливаются ставки водного налога в 2023 году; таблица базовых тарифов пункта 1 указанной статьи дифференцирована:
Если забор воды происходит в размере, превышающем установленные лимиты водопользования, то тариф увеличивается в пять раз.
воды, добытой для нужд налогоплательщика из природных недр., применяемые в случае забора воды юридическими и физическими лицами, утверждены в отношении допустимых объемов добычи.
Ставка будет меняться в зависимости от следующих показателей:
Организациям, забирающим воду с целью дальнейшей передачи ее населению (водоснабжения населения), следует помнить о том, что для них налоговая ставка не меняется в зависимости от перечисленных выше факторов – она устанавливается в твердом размере (ставка будет постепенно расти и к 2025 году достигнет своего максимума).При использовании воды в производственных целях необходимо обратить
Предусмотрена и сдача в ИФНС на бумажном носителе лично или по доверенности при условии, что за предыдущий год средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя не превышала 100 человек.
Налоговая база равна объему воды, изъятой из водного объекта за отчетный период. Определяется по показаниям водоизмерительных приборов, документально зафиксированных.
Если по какой-либо причине нет специальных водоизмерительных приборов, то объем забранной воды рассчитывается на основании норм потребления или же по времени работы и производительности используемой техники.
куб. м морской воды Балтийское 8,28 Белое 8,40 Баренцево 6,36 Азовское 14,88 Черное 14,88 Каспийское 11,52 Карское 4,80 Лаптевых 4,68 Восточно-Сибирское 4,44 Чукотское 4,32 Берингово 5,28 Тихий океан (в пределах территориального моря Российской Федерации) 5,64 Охотское 7,68 Японское 8,04; 2) при использовании акватории:поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:Экономический район Налоговая ставка (тыс.