Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 2023 год

Заполнение декларации – строка 210

Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы сама строка 210 при заполнении не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели 210 строки.Согласно ст.286 п.2 по завершении отчетного периода все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма : Платеж в виде аванса платится раз в месяц в 1 квартале текущего периода.

Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.

Заполнение 210 строки декларации по налогу на прибыль

Обычно его сумма равна платежу, который был уплачен в качестве налога в предыдущем квартале.

Ежемесячный платеж, который необходимо перечислить в четвертом квартале, составляет третью часть от разности, полученной за начисления за 9 и 6 месяцев.

Начисления, которые заносятся в строку 210, должны уплачиваться каждый месяц или квартал. Кроме того, записи могут быть распределены на втором листе декларации, в строках 210-230.

Если при вычислении сумма налоговых выплат оказалась нулевой или же вовсе отрицательной, это говорит о не проведении квартальных авансовых платежей.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1.

А приложение № 4

«Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»

включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

1. порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
2. общие требования к заполнению и представлению Декларации;
3. состав Декларации;

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2023 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль: как заполняется, особенности, ошибки

В этой ситуации он выглядит следующим образом:

• Строка 210 декларации за 9 месяцев заполняется суммой строк 180 и 290 предыдущей декларации;
• В декларации за первый квартал строка 210 заполняется данными из строки 320 декларации за 9 месяцев предыдущего отчетного периода.
• Годовая декларация по строке 210 заполняется аналогично предыдущим двум, то есть берётся сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев.
• В декларации за полугодие строка 210 заполняется суммой строк 180 и 290, взятых из декларации за первый квартал.

Принцип заполнения строки 210 при расчете авансовых платежей из фактической прибыли организации аналогичен принципу указания в декларации ежеквартальных платежей, однако, небольшое различие все же есть.

Поскольку предприятия, ориентирующиеся на прибыль рассчитывают авансовые платежи ежемесячно, и соответственно ежемесячно заполняют декларацию

Строка 210 декларации по налогу на прибыль: способы заполнения

Это весь суммарный ее доход, из которого вычтены совершенные за определенный период налогообложения затраты.

Особенности налога на прибыль компаний Приведем пример. Чтобы вести производство, вам необходимо раз в три месяца закупать материалы для воспроизведения детских костюмов, то есть, например:

1. фурнитуру;
2. иглы для швейных машин.
3. ткань;
4. нити;

Затраты, ушедшие из бюджета фирмы на приобретение материалов, составили в очередной раз около 10 тысяч российских рублей.

После пошива одежды, она была реализована на 50 тысяч рублей. Разумеется, в реальности к расходам

Как заполнить строку 210 Листа 02 декларации по налогу на прибыль

(строка 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года).

(1 800 000 руб. / 3). Эта сумма отражена в строке 290 Листа 02 декларации за I квартал.

Таким образом, в течение полугодия организация должна была уплатить авансовые платежи в сумме 3 600 000 руб. (500 000 руб. x 3 + 300 000 руб. + 600 000 руб. x 3). Эта сумма: – равна сумме строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал, т.е.

3 600 000 руб. (1 800 000 руб. + 1 800 000 руб.); – указывается в строке 210 Листа 02 декларации за полугодие. Организация уплачивает только квартальные авансовые платежи

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Такие организации, как музеи, библиотеки и театры, не уплачивают предоплат вообще.

Если фирма не перешла на уплату помесячных платежей из фактически полученного дохода, она должна платить не только ежеквартальные платежи, но и ежемесячные, а именно:

размер ежемесячной предоплаты за первый квартал равен размеру ежемесячного аванса, который нужно уплатить в последнем квартале предыдущего года; размер помесячного аванса, который нужно уплатить в четвертом квартале, равен одной трети разницы между размером аванса за девять месяцев и размером аванса за полгода.

При заполнении декларации налога на прибыль строки 210 необходимо помнить следующие правила: Компании, которые должны уплачивать помесячные авансы до двадцать восьмого числа каждого месяца, должны указывать размер высчитанных авансов в соответствие с декларацией за девять месяцев и за четвертый квартал.

Заполняем строки 210 и 290 в декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года

Порядок, применяемый при вычислении квартальных авансов по прибыли с ежемесячной уплатой, описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. Этот порядок устанавливает, что объем авансов, уплачиваемых в первом квартале, должен равняться величине аналогичных платежей, начисляемых на протяжении четвертого квартала предыдущего года.

В то же время объем авансов за четвертый квартал определяют цифры, сформировавшиеся при исчислении налога за 9 месяцев. Эти два требования приводят к тому, что на листе 02 при создании отчетности за 9 месяцев в отношении исчисляемых на предстоящие периоды авансов формируются два комплекта строк (образуются за счет разбивки начислений по бюджетам) применительно:

1. первому кварталу года, наступающего за отчетным (строки 320-340).
2. к последнему (четвертому) кварталу отчетного года (строки 290-310);

Цифры, показываемые в отчетности за 9 месяцев по комплектам строк 290-310 и 320-340, идентичны.

Как заполняется строка 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

При этом для расчета авансов по строке 220 необходимы данные из деклараций, поданных за предыдущие периоды.