Оглавление:
Данные о том, какую сумму составляет лимит кассы предприятия, закрепляются в учредительном документе. К примеру, это может быть приказ, который должен быть заверен подписью руководителя и его печатью. Контроль за той или иной компании лежит на банке, который ее обслуживает. Руководителям компаний и их бухгалтерам нужно четко понимать, что представляет собой нарушение остатков по кассе: если для компании установлен приказ по лимиту, но сам лимит не назначен, то любые деньги в кассе, которые идут сверх лимитных (кроме зарплатных денег и премий), будут считаться сверхлимитной суммой; если сумма
Лимит нет необходимости определять ежегодно, если:
Если компания не установит лимит, считается, что определены нулевые остатки кассы.
За ИП не закреплена обязанность по осуществлению расчета лимита остатка кассы — они вправе хранить любую сумму денежных средств.
Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней ().
Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях ().
Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита.
Она не должна превышать семи рабочих дней.
А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока.
Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:
При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.
№ 3210-У. Кто должен соблюдать лимит кассы Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства).
При этом организационно-правовая форма и система налогообложения значения не имеют.
№ 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации.
Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков.
Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.Сверхлимит в кассе Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026.
Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.
Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия.
Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе.Т.е.
они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы. У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов.
То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам.
руб., на руководителя – 5 тыс. руб. Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия.
ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:
Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички.
Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ. Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит.
Таким образом, все заработанные в течение рабочего дня средства, которые превышают указанный предел, должны сдаваться в банк. Исключениями для не передачи финансов в заведение для их хранения, когда организация получает право оставить сверхлимитные средства в кассе, служат:
Установление лимита остатка кассы является обязательной мерой для большинства организация (уточнение см.
ниже), поскольку без соответствующих ограничений лимит будет равен нулю: при любом кассовом обороте организация будет нарушать лимит, что является несоблюдением административного закона в чистом виде.
Содержание Отдача приказов по установлению или отмене кассового лимита входит в компетенцию руководителя организации или предприятия.
Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.
Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым.
А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.
Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения. Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели.