Оглавление:
В этой статье мы расскажем, как получить налоговый вычет за строительство частного дома.
Кто имеет право получить вычет за строительство дома Чтобы воспользоваться положением налогового законодательства и получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо:
Имущественные вычеты при купле-продаже недостроенного жилого дома
Можно получить вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, или доли (долей) в нем, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.
(п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для подтверждения права на вычет необходимо представить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (абзац 21 п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Поэтому если имеется свидетельство о регистрации права собственности на не оконченный строительством жилой дом, то можно претендовать на вычет. До 1 января 2005 г. регистрация права собственности на недостроенные дома не была предусмотрена законодательством.
Следовательно, если не имеется документов о праве собственности на недостроенный дом, то можно их получить, а затем обратиться за вычетом. Таким образом, если вы начали строить дом, недостроили его и при этом получили документы о праве собственности
приобрёл земельный участок в 2014 году за 850 000 руб.;
Итого расходы по приобретению участка, строительству и отделки составили: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб.
Т.к. итоговая сумма расходов превысила максимально возможный вычет, то Романов смог вернуть только: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб. вычет получить не смог. Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:
руб.
* 13 % Если у неё сохранились документы, подтверждающие траты по покупке дома, она сможет уменьшить полученный доход на сумму истраченную при покупке и налог составит 161 980 руб.: 6 500 000 – 5 254 000 Если документы по покупке у неё не сохранились, то уменьшить сумму налога она сможет только на н/в 553 020 руб.
5 254 000 -1 000 000 * 13% Необходимо отметить, что право на н/в и расчёт налога по ставке 13% имеют только резиденты, то есть те, кто пребывает на территории РФ более 183 дней.
Частный дом должен быть оформлен как жилой. Пример 1 Лобов А.И. купил частный дом за 5 300 000 руб.
Получить вычет он сможет только с части своих затрат, именно с 2 000 000 руб., следовательно, вернуть налогов он может на сумму 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
Пример 3 Абрамов О.П. купил частный дом в 2016 году за 2 910 000 руб. За 2021 г., с Абрамова О.П. было удержано НДФЛ с заработной платы в сумме 67 700 руб. За 2021 г., 70 400 руб. Следовательно, Абрамову О.П.
вернут за 2021 и 2021 г., налога на доходы физических лиц в сумме 67 700 + 70 400 = 138 100 руб.
Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.
Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.
Размер вычета по расходам на строительство дома в 2021 году составляет:
Причем строить можно как с помощью наемных рабочих и подрядчиков, так и своими силами.Чтобы получить право на вычет за дом, должны совпасть такие же условия, как при покупке квартиры:
Еще одно важное условие: дом должен быть жилым.
В то же время важно иметь в виду: если сохранились документы, подтверждающие ваши расходы на приобретение квартиры, которую вы сейчас продаете, то вы имеете право на освобождение от налога суммы выручки, равной сумме ваших прежних расходов (ст.
220 НК РФ). К примеру, если 2 года назад вы купили квартиру за 2,5 млн рублей, а сейчас продаете за 2 млн, то при предъявлении в налоговую инспекцию платежных документов о ваших расходах на покупку квартиры, вы вправе получить налоговый вычет, покрывающий всю сумму выручки от нынешней продажи (поскольку 2,5 млн, которые вы прежде вложили, даже выше теперешней цены продажи).
3. Что касается строительства дома, то для этого предусматривается отдельный налоговый вычет в размере подтвержденных расходов на такое строительство. В размер вычета включаются, в том числе, траты на разработку проектной документации, подключение к инженерным сетям, стройматериалы, непосредственно стоимость работ по строительству.
3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ следует:
«.оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется»
. При этом надо учесть, что согласно Письму МинФина России №03-04-05/27085 от 03.05.2017:
«В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований»
.