Оглавление:
Внимание! Налоговики назвали пять ситуаций, когда однозначно снимут расходы на проценты по кредитам и займам.
В компаниях на общей системе налогообложения проценты нужно признавать во внереализационных расходах в следующем порядке:
Если компания применяет УСН, то проценты надо признавать в расходах на дату их уплаты (пп.
1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Компания, которая предоставила кредит или разместила денежные средства на депозите в 2023 году, в налоговом учете проценты отражает во внереализационных доходах (п.
6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При ОСН, проценты надо признавать в том порядке и в той сумме, в какой они отражаются в бухгалтерском учете.
Учитываются они независимо от того, какие цели преследует компания, оформившая кредит.Те проценты, которые компания получает по договору кредита или займа признают внереализационными доходами.В настоящее время проценты по займу рассчитывают исходя из его ставки.
В этом случае налогоплательщик вправе:
При этом, например, по рублевым долговым обязательствам такой интервал составляет от 75 до 180% ставки рефинансирования Банка России. По долговым обязательствам, оформленным в евро, — от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов.
Подчеркнем, нормирование процентов по таким правилам действует, если не просто одной стороной сделки является банк, но и сделка признается контролируемой.
О том, какая сделка признается контролируемой, сказано в НК РФ. 11 февраля 2023 года организация получила кредит в сумме 1 000 000 руб.
Такие изменения в части налога на прибыль внесены Федеральным законом 03.08.18 № 302-ФЗ.
6-7 п. 1 ст. 284 НК РФ); исполняемой по договору об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя (абз.
3 п. 1.7. ст. 284 НК РФ)
Расходом признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической. Процентом по долговому обязательству признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта.
Характер предоставленного кредита или займа (текущий или инвестиционный) на порядок учета процентов не влияет. — Влияет ли на учет процентов в расходах
Предприниматели, организации, перечисляющие налоги в режиме ЕНВД, УСН, ЕСХН, уплачивающие государственный сбор на игорный бизнес.
Читайте также: Также действуют льготные и повышенные ставки налога на прибыль в 2023 году для юридических лиц: Ставка процента и вид бюджета Кто и с каких доходов платит? 9% в федеральную казну Прибыль за реализацию муниципальных ценных бумаг и облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года, находившихся в собственности организации.
10% в российский бюджет Доход за организацию международных перевозок, а также от сдачи в аренду воздушных и водных судов. 0-10% в региональную казну Компании, участвующие в инвестиционных проектах, которые отсутствуют в общероссийском реестре или включены в перечень региональных. 13% в федеральный бюджет С дивидендов от владения долей в зарубежных и российских организациях менее 1 года, нахождения в собственности доли менее 15%, а также от дохода с акций с депозитарными расписками.
По условиям договора сумма займа и начисленные проценты выплачиваются по окончании срока действия договора.
6 ст. 250, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ НК РФ).
При отнесении процентов по долговым обязательствам необходимо руководствоваться положениями статьи 252 НК РФ, в соответствии с которой все расходы организации должны быть связаны с ее деятельностью и направлены на получение дохода. Данный вопрос достаточно часто рассматривается налоговыми органами при проведении проверок.
Такие изменения в части налога на прибыль внесены Федеральным законом 03.08.18 № 302-ФЗ.
Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог.
Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ.
В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2023 года, вы сможете ниже. Сразу скажем, что в 2023 году ставки налога на прибыль не изменятся.
Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в 2023 году. Общая ставка установлена в ст.284 НК РФ.