Главная - Социальное обеспечение - Проценты по кредитам налог на прибыль 2020

Проценты по кредитам налог на прибыль 2020


Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2020 году


Внимание! Налоговики назвали пять ситуаций, когда однозначно снимут расходы на проценты по кредитам и займам.

В компаниях на общей системе налогообложения проценты нужно признавать во внереализационных расходах в следующем порядке:

  1. либо на последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования займом или депозитного вклада.
  2. либо на дату возврата кредита, займа, депозита;

Если компания применяет УСН, то проценты надо признавать в расходах на дату их уплаты (пп.

1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Компания, которая предоставила кредит или разместила денежные средства на депозите в 2020 году, в налоговом учете проценты отражает во внереализационных доходах (п.

6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При ОСН, проценты надо признавать в том порядке и в той сумме, в какой они отражаются в бухгалтерском учете.

Налоговый учет процентов по кредитам и займам в 2020 году.

Фирмам, применяющим УСН, проценты учитывать нужно по факту их получения в той сумме, в которой их уплатил должник.
Расчет процентов

Учитываются они независимо от того, какие цели преследует компания, оформившая кредит.Те проценты, которые компания получает по договору кредита или займа признают внереализационными доходами.В настоящее время проценты по займу рассчитывают исходя из его ставки.

За исключением кредитов или займов, которые могут признать как контролируемые сделки. В этом случае в расходах проценты можно будет признавать также исходя из фактической ставки, но учитывая при этом условия раздела V.1 НК РФ.Под контролируемым сделками понимают такую законодательную норму, которая направлена на порядок трансфертных цен, то есть стоимости товаров между взаимозависимыми лицами.
Такой контроль направлен на то, чтобы не допустить вывод средств в обход налогообложения в РФ, а также исключить манипуляции уровнем цен между взаимозависимыми лицами.Если сделка по кредиту или займу попадает под категорию контролируемой,

Правила нормирования процентов по кредитам и займам в 2020 году

В этом случае налогоплательщик вправе:

  • признать расходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки, если она менее максимального значения установленного интервала предельных значений.
  • признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки, если она превышает минимальное значение установленного интервала предельных значений;

При этом, например, по рублевым долговым обязательствам такой интервал составляет от 75 до 180% ставки рефинансирования Банка России. По долговым обязательствам, оформленным в евро, — от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 процентных пункта, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 процентных пунктов.

Подчеркнем, нормирование процентов по таким правилам действует, если не просто одной стороной сделки является банк, но и сделка признается контролируемой.

О том, какая сделка признается контролируемой, сказано в НК РФ. 11 февраля 2020 года организация получила кредит в сумме 1 000 000 руб.

Ставки налога на прибыль для юридических лиц в 2020 году:таблица

Такие изменения в части налога на прибыль внесены Федеральным законом 03.08.18 № 302-ФЗ.

Бюджет Основная ставка – 20 % Период действия С 01.01.2020 г. до 31.12.2024 г. Федеральный 3 % Региональный, в т.ч. льготные ставки 17 % Для отдельных налогоплательщиков Не меньше 12,5 % Для организаций – резидентов ОЭЗ (особой экономической зоны) Не больше 12,5 % Для некоторых налогоплательщиков в 2020 году минимально допустимая ставка может быть установлена в размере 12,5 % (ранее 13,5%), если иное не предусмотрено ст.
284 НК РФ (абз. 4 п. 1). Для участников ОЭЗ максимально допустимая ставка – 12,5 % (ранее – 13,5 %) по прибыли от деятельности: на территории ОЭЗ (абз. 5, 7 п. 1 ст. 284 НК РФ); выполняемой на территории ОЭЗ в Магаданской области (абз.

6-7 п. 1 ст. 284 НК РФ); исполняемой по договору об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя (абз.

3 п. 1.7. ст. 284 НК РФ)

Налогообложение процентов налогом на прибыль организаций


Расходом признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической. Процентом по долговому обязательству признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта.

Особенности учета процентов регулируются статьей 269 НК РФ, налоговый учет процентов — статьей 328 НК РФ. — Если основное средство приобретается в кредит, как отражаются проценты по такому кредиту? Проценты по долговым обязательствам любого вида, в том числе по кредитам, выданным на приобретение (создание) имущества, в налоговом учете отражаются в составе внереализационных расходов.

Характер предоставленного кредита или займа (текущий или инвестиционный) на порядок учета процентов не влияет. — Влияет ли на учет процентов в расходах

Налог на прибыль в 2020 году: как его вычислить и уменьшить

Предприниматели, организации, перечисляющие налоги в режиме ЕНВД, УСН, ЕСХН, уплачивающие государственный сбор на игорный бизнес.

Читайте также: Также действуют льготные и повышенные ставки налога на прибыль в 2020 году для юридических лиц: Ставка процента и вид бюджета Кто и с каких доходов платит? 9% в федеральную казну Прибыль за реализацию муниципальных ценных бумаг и облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года, находившихся в собственности организации.

10% в российский бюджет Доход за организацию международных перевозок, а также от сдачи в аренду воздушных и водных судов. 0-10% в региональную казну Компании, участвующие в инвестиционных проектах, которые отсутствуют в общероссийском реестре или включены в перечень региональных. 13% в федеральный бюджет С дивидендов от владения долей в зарубежных и российских организациях менее 1 года, нахождения в собственности доли менее 15%, а также от дохода с акций с депозитарными расписками.

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете

По условиям договора сумма займа и начисленные проценты выплачиваются по окончании срока действия договора.

В 1 квартале 2020 года организация отразит во внереализационных доходах сумму 72 938,13 руб., в том числе: на 28.02.2020 — 21 549,90 руб. (5 500 500 руб. x 11% / 365 дней x 13 дней); на 31.03.2020 — 51 388,23 руб. (5 500 500 руб. x 11% / 365 дней x 31 дней). Проценты, полученные по договорам займа, кредита, другим долговым обязательствам, признаются внереализационными доходами (расходами) налогоплательщиками (п.

6 ст. 250, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ НК РФ).

При отнесении процентов по долговым обязательствам необходимо руководствоваться положениями статьи 252 НК РФ, в соответствии с которой все расходы организации должны быть связаны с ее деятельностью и направлены на получение дохода. Данный вопрос достаточно часто рассматривается налоговыми органами при проведении проверок.

Законы РФ 2020

Такие изменения в части налога на прибыль внесены Федеральным законом 03.08.18 № 302-ФЗ.

Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог.

Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ.

В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2020 года, вы сможете ниже. Сразу скажем, что в 2020 году ставки налога на прибыль не изменятся.

Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в 2020 году. Общая ставка установлена в ст.284 НК РФ.