Оглавление:
В соответствии с положениями приложения № 18 к Договору о ЕАЭС местом реализации электронных услуг признается место осуществления деятельности покупателя таких услуг. Аналогично звучит и подпункт 4 пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса РК, согласно которому местом реализации электронных услуг (услуги по предоставлению права доступа, услуги по обработке информационных баз данных и т.п.) признается место осуществления деятельности покупателя услуг.
Будет ли данная сумма облагаться НДС в Республике Казахстан, или в РФ?Разъяснение В соответствии с подпунктом 4 пункта
Правила определения места реализации услуг детально прописаны в ст. 148 НК РФ. Например, местом реализации консультационных, юридических, бухгалтерских услуг признается РФ, если ваша организация зарегистрирована на территории РФ; иностранец не состоит на учете в российских налоговых органах. Чтобы в этом убедиться, запросите у вашего иностранного партнера копию свидетельства о его постановке на налоговый учет в РФ.
Если он вам этот документ не предоставит, то проверьте иностранца сами на сайте ФНС в разделе «Проверь себя и контрагента». С этим, конечно, можно поспорить: совокупность норм
Ранее перечисления суммы по договору платить НДС в бюджет не нужно, поскольку при расчетах в иностранной валюте налоговая база по налогу исчисляется в рублях на дату перечисления денежных средств иностранному лицу (п.
Если же представительства в РФ нет, то покупатель обязан удержать НДС из денег, которые он должен выплатить своему контрагенту, и перечислить сумму налога в бюджет.
От обязанностей налогового агента фирма не освобождается, даже если она не является плательщиком НДС.
1 и 2. Рассмотрим их подробнее. Российский покупатель при расчетах с нерезидентом должен проверить следующее:
НДС налоговый агент в 2023 году определяет расчетным путем.
С этой даты банк, обслуживающий налогового агента (российскую организацию или индивидуального предпринимателя), не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного контрагента, если одновременно не представлено поручение на уплату НДС. Ограничение перечисления средств правомерно в силу пункта 3 статьи 845 ГК РФ, согласно которому оно может вводиться договором банковского счета или законом. 1 ст. 146 НК РФ). Обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе РФ и приобретающих работы, услуги у иностранных организаций только при одновременном
В случаях, когда невозможно возложить эту обязанность на подконтрольное лицо, обязанным лицом по уплате налога, по мнению автора, должна стать непосредственно иностранная организация.
Основной обязанностью налогового агента при возникновении объекта обложения является правильное и своевременное исчисление, удержание и перечисление соответствующих налогов. Обстоятельства, которые обязывают к выполнению обязанностей налогового агента, довольно многочисленны.
В данной статье рассмотрим порядок исполнения обязанностей налогового агента иностранной организации в целях налога на добавленную стоимость (НДС).
Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки. Если в России, то местом реализации считается она. Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.
Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:
Для остального место может определяться по тому, где :
146-ая статья НК определяет объекты как операции производимые по:
И конечно – территория РФ. Порядок и способы начисления НДС на определенную сумму с полученного аванса, подарков и в других случаях рассмотрены ниже.
Основания для начисления НДС, отражение и проверка расчетов рассмотрены в этом видео: Хотя НДС не очень простой налог, но по сложившейся практике, налогоплательщики рассчитывают его самостоятельно. Порядок расчетов такой:
В настоящее время в стране действуют три вида ставок НДС:
Для НДС такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 16.12.2009 № 03-03-06/1/813, УФНС России по г. Москве от 18.08.2009 № 16-15/085547).
Минфин России также выступает против включения в налоговые расходы сумм иностранного НДС (письма Минфина России от 12.11.2010 № 03-03-06/1/708, от 11.06.2010 № 03-03-06/1/407, от 06.10.2009 № 03-03-06/1/644). Финансовое ведомство считает, что сумма этого косвенного налога не может быть учтена в составе прочих расходов даже как
«другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией»
(подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), поскольку для учета расходов в виде налогов предусмотрена специальная норма (подп.
1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Так, в качестве расходов признаются лишь те налоги, которые начислены в соответствии с российским законодательством, а иностранные косвенные налоги, в частности НДС, под действие этой нормы не подпадают.