Главная - Авторское право - Плаптежеспособность по балансу

Плаптежеспособность по балансу


Плаптежеспособность по балансу

Анализ платежеспособности и ликвидности


изм. руб. тыс. руб. млн. руб. Методика группировки активов и пассивов по степени ликвидности Активы:Методика №1Методика №2Методика №3Методика №4 Пассивы:Методика №1Методика №2Методика №3Методика №4 Подробный расчет коэффициентов Чтобы начать ввод данных нажмите Далее или вставьте данные из MS Word или MS Excel Далее Задача ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всеми своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных по степени убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Общий показатель платежеспособности формула по балансу

Т. е. каждый коэффициент ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет продажи каждого набора видов имущества.

Поскольку вид имущества увязан со скоростью его реализации, рассчитываемые коэффициенты дают представление о способности предприятия гасить долги с ее привязкой ко времени. А это, в свою очередь, позволяет делать выводы о текущей платежеспособности предприятия, анализировать ее динамику в ретроспективе и составлять прогнозы на будущее.

О том, какие еще коэффициенты используют при проведении анализа, читайте в статье

«Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета»

Порядок расчета коэффициентов ликвидности подчинен 1 алгоритму: каждый из них представляет собой отношение стоимости соответствующего имущества к величине краткосрочных долгов.

Данные для расчета берутся из разделов бухбаланса. О правилах, соблюдаемых при заполнении бухбаланса, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)»

Коэффициент платежеспособности нормативное значение

Но это только теоретически, так как в составе оборотных активов больший удельный вес могут занимать медленно реализуемые активы, срок превращения которых в деньги не совпадает со сроком погашения краткосрочных обязательств.

Для оценки платежеспособности предприятия используются показатели: 1. Коэффициент абсолютной ликвидности. 2. Коэффициент быстрой ликвидности.

3. Коэффициент текущей ликвидности. 4. Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей. 5. Коэффициент общей платежеспособности.

Рекомендуем прочесть:  Помощь в трудоустройстве бывших заключенных

Рассчитывается по формуле

или

.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) показывает, какая часть краткосрочных обязательств (КО) может быть погашена наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами (ДС) и краткосрочными финансовыми вложениями (КФВ).

Коэффициент платежеспособности: формула по балансу

Все активы предприятия ранжируются по степени ликвидности, т.е.

в зависимости от скорости их реализации (продажи) и трансформации в денежные средства. Чем больше предприятие имеет высоколиквидных активов, тем выше ее платежеспособность. Ранжирование активов по степени скорости реализации: Высоколиквидные активы предприятия формируют группу текущих активов и имеют максимальную скорость реализации и своей трансформации в денежные средства.

К наиболее ликвидным активам относят: денежные средства в кассе, краткосрочные финансовые вложения в банк и ценные бумаги.

Быстро реализуемые активы предприятия относятся к группе текущих активов и включают в себя дебиторскую задолженность ( 12 месяцев), товарные запасы готовой продукции, сырья и материалов, незавершенная продукция и полуфабрикаты, НДС по приобретенной ценности. Труднореализуемые активы являются постоянными активами предприятия и включают в себя: здания и сооружения, оборудование, транспорт, земля, нематериальные активы: патенты, торговые марки. Понятие платежеспособности предприятия тесно связано с кредитоспособностью.

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Чем меньше требуется времени, чтобы активы приобрели денежную форму, тем выше его ликвидность. В связи с тем, что в состав оборотных активов входят не только легко реализуемые активы, но и труднореализуемые, организация может обладать не только большей, но и меньшей ликвидностью.

В составе пассивов выделяют обязательства различной степени срочности.

На основании этого основывается методика оценка ликвидности Баланса.

Ликвидность Баланса — соотношение активов и пассивов, обеспечивающее своевременное покрытие краткосрочных обязательств оборотными активами. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Активы делятся на четыре группы: А1 — наиболее ликвидные активы; А2 — быстрореализуемые активы; А3 — медленно реализуемые активы; А4 — труднореализуемые активы.

Что показывает и как рассчитать коэффициент платежеспособности предприятия?

Однако имеются некоторые нюансы, отличающие все три коэффициента:

  1. ликвидность представляет собой способность исполнять только краткосрочные обязательства;
  2. платёжеспособность отражает возможность покрытия долгов за счёт всех активов.
  3. кредитоспособность характеризует возможность предприятия погасить долги с помощью краткосрочных и среднесрочных активов, то есть такое имущество, как здания и сооружения, при расчётах не учитывается;

Она бывает двух видов:

  1. Долгосрочная. Представляет собой возможность расплатиться по обязательствам, оплата которых предполагается в срок более года. При этом в ходе анализа оценивается ряд показателей:
    • чистый капитал организации;
    • график погашения долгов;
    • отношение заёмного и собственного капитала;
    • покрытие процентов.
  2. покрытие процентов.
  3. Краткосрочная — способность субъекта рассчитаться
  4. чистый капитал организации;
  5. отношение заёмного и собственного капитала;
  6. график погашения долгов;
Рекомендуем прочесть:  Жалоба в ск для возврвщения компьютера

Анализ ликвидности баланса предприятия

В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств. Типичная группировка представлена в нижеприведенной таблице: Таблица. Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности Активы Пассивы Название группы Обозначение Состав Название группы Обозначение Состав Баланс до 2011г.

Баланс с 2011г. Баланс до 2011г. Баланс с 2011г. Наиболее ликвидные активы А1 стр.

260 + 250 стр. 1250 + 1240 Наиболее срочные обязательства П1 стр.

620 + 630 стр. 1520 Быстро реализуемые активы А2 стр. 240 + 270 стр. 1230 Краткосрочные пассивы П2 стр.

610 + 650 + 660 стр.

Анализ и оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия (на примере ОАО Молочного комбината «Воронежского»)

98.Х. Безвозмездные поступления признаны доходом того периода, в котором они фактически получены.

Счета к оплате (кредиторская задолженность). 3110-3190. Долгосрочные обязательства.

актив, коэффициент задолженности, обязательство, пассив, дебиторская задолженность, общая платежеспособность, финансовая независимость, ликвидность баланса, коэффициент, предприятие. — Кредиторская задолженность; — Доходы будущих периодов — дебиторская задолженность (счета к получению) — авансы полученные; — доходы будущих периодов; — прочие текущие обязательства.

актив, финансовая устойчивость, темп прироста, средство, начало, конец, собственный капитал, кредиторская задолженность, чистый оборотный капитал, ликвидность баланса.

где: ДЗ – дебиторская задолженность. Этот коэффициент показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.

К3 — коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) определяется по формуле

Анализ платежеспособности организации

Методику оценки платежеспособности по данным управленческой отчетности организации рассматривает в предлагаемой статье М Л. Пятов, д. э. н. (СПбГУ). Платежеспособность — это возможность организации вовремя оплачивать свои долги.

Это основной показатель стабильности ее финансового состояния. Иногда вместо термина «платежеспособность» говорят, и это в целом правильно, о ликвидности, т.

е. возможности тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными. Это наиболее широкое определение платежеспособности. В более тесном, конкретном смысле платежеспособность — это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения в ближайшее время.