Оглавление:
Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб.
(15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб.
— НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.
Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью.
Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:
О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью .
Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).
В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа.
Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2023 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.
Следует учесть, что за четвертый квартал 2023 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2023 году.
Точно так же за последний квартал 2023 года переводы осуществляются в 2023. НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков. Второй коммерческий налог – налог на прибыль.
Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил.
Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:
Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок.
Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства. Итак, сгруппируем плательщиков налогов следующим образом:
Для максимального удобства построим структуру статьи таким образом:
Расчет и уплата налогов, в том числе сроки перечисления денежных средств в бюджет, регулируются Налоговым кодексом РФ.
д. (ЕНВД, НДС и др.) — в виде конечной суммы налога;
О платежных датах по налогам с налоговым периодом 1 квартал 2023 года узнайте далее.
Пример 1 Исходные данные:
Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.
Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов. Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей. Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.
Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей.
Он подлежит уплате. В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть: 250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.
Эту сумму можно включить в сумму убытков.
Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.
228 НК РФ (п. 1): 1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить.
Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.
Москвы За I квартал 2023 года Не позднее 25.04.2023 За II квартал 2023 года Не позднее 25.07.2023 За III квартал 2023 года Не позднее 25.10.2023 За IV квартал 2023 года Не позднее 25.01.2023 Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете .
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей. Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.