Оглавление:
В связи с этим ответственность за неуплату страховых взносов в ПФР правильнее связывать не с Пенсионным Фондом, а ФНС, ведь именно она теперь занимается приемом страховых взносов, наложением штрафов за несвоевременное выполнение обязательств. Законодательством определяется перечень лиц, ответственных за перевод страховых сумм.
Ими являются работодатели, имеющие сотрудников, то есть юридические лица и ИП.
Причем последние также должны вносить взносы еще и за себя. Получателем выплат выступает ФНС, точнее, территориальный орган, к которому относится головная организация компании (для ИП – по месту регистрации). Все работодатели без исключения должны делать страховые взносы на своих работников.
При этом применяются единые тарифы:
Дополнительно устанавливаются лимиты по выплатам взносов и тарифы для сумм, превышающих эти ограничения.
При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов. Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу.
Причины, по которым может быть оштрафован
199.3-199.4, 198-199 УК РФ (читайте далее).
Компания платит взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за начислением. Если срок выпадает на выходной, перечислить взносы можно на следующий рабочий день, но не позже. Иначе штраф. Штраф действует, если компания занизила базу по взносам или неправильно рассчитала платежи (п.
1 ст. 122 НК РФ). По НК РФ, за неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы их начисления, неправильного расчета взносов или других нарушений предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов (ст. п. 1 ст. 122 НК РФ). За умышленную неуплату взносов или неполную уплату налоговики оштрафуют на 40% от неуплаченной суммы (п.
3 ст. 122 НК РФ). По взносам на травматизм штрафы прописаны в статье 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
При этом за бездействие, которое состоит лишь в неперечислении правильно отраженной в «страховой» отчетности взносов, ответственность по ст.
Напомним, что за неуплату страховых взносов в Пенсионный фонд последствий в плане уголовной ответственности до 01.01.2023 не было.
Но с 10.08.2017, в связи с принятием , УК РФ действует в новой редакции, которая касается плательщиков страховых взносов как в ФНС, так и в ФСС («на травматизм»). Ответственность по УК РФ за неуплату страховых взносов в 2023 году систематизируем в приведенных ниже таблицах.
Покажем,
Так, например, размер штрафа составит 40% от суммы неуплаты, если контролирующие органы смогут доказать, что страхователь намеренно не перечислял взносы (ч.
2 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). В общих же случаях штраф накладывается в размере 20% от суммы неуплаченных взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Обычно это происходит при искажении данных учета и последующем занижении облагаемой базы. Страховые взносы не являются авансовыми, поскольку уплачиваются ежемесячно по мере их начисления.
В связи с этим наложение штрафа со стороны контролирующих органов является правомерным. Взысканием штрафов и пеней в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством занимаются органы ФСС, а в части взносов на ОПС и ОМС — органы ПФР.
С наступлением 2023 года контроль за страховыми взносами закреплен за налоговиками и теперь неуплата взносов является налоговым правонарушением и ответственность установлена НК и УК РФ.По указаниям государства, оплата взносов должна происходить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.А если на 15 число приходится выходной день, то перечисления необходимо сделать не позднее следующего рабочего дня.
Читайте также статью: → «».В последнее время возникло много споров по поводу того, что компании не отказываются оплачивать страховые взносы, но не имеют возможности сделать это вовремя.
Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах. Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:
Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью.
По этим расчётам составляется пенсия на будущее. Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.
Налогоплательщиками страховых взносов могут быть: лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам; различные организации; индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);
Вкратце все так, но некоторые ситуации требуют отдельного рассмотрения. Ведь при определенных обстоятельствах штрафа за неуплату страховых взносов в ПФР может и не быть.
Страхователь должен платить взносы во внебюджетные фонды каждый месяц – не позднее 15 числа месяца, следующего за текущим (, ).
Если сумма взносов к уплате была правильно определена (и отражена в отчетности), но уплатить ее в срок не получилось, то за каждый день просрочки страхователю начислят пени — за несвоевременную уплату страховых взносов (, , ).
А вот ответственности за неуплату страховых взносов в виде штрафа быть не должно.
Ведь в такой ситуации у страхователя появляется недоимка.
Но она не образует состава правонарушения, предусмотренного Законом 212-ФЗ: база для начисления взносов не занижена, взносы исчислены правильно и каких-либо других неправомерных действий страхователь не совершал.
В таком ключе высказывались и контролирующие органы, и суды (, , ).
, на ИП, юридическое лицо и прочие провинившиеся организации налагается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФ, и начисляются пени за каждый просроченный день.
Лица, которые выбрали ежемесячную схему уплаты пенсионных взносов, обязаны внести необходимую сумму до 15 числа каждого следующего календарного месяца, за фактически отработанным месяцем с начислением заработной платы и соответственно обязательного пенсионного платежа. Фиксированные выплаты в ПФ по единовременной схеме (за год) должны быть выплачены в строго установленный срок, независимо от полученного предприятием дохода в текущем году.