Оглавление:
То есть одним из определяющих моментов для использования права на вычет является участие родителя в обеспечении своего ребенка. При этом нормы налогового законодательства не ставят использование данного права в зависимость от совместного проживания ребенка с родителем. Кроме того, в НК РФ отсутствует запрет на использование вычета каждым из разведенных родителей.
Таким образом, воспользоваться правом на стандартный вычет на ребенка может каждый разведенный родитель, участвующий в его обеспечении. Размер такого вычета с 1 января 2009 г.
218 НК РФ установлены следующие размеры налогового вычета на детей:Кому предоставляется вычетНалоговый вычет родным родителям, усыновителямНалоговый вычет опекунам, попечителям, приемным родителямНа первого ребенка1.400 руб.1.400 руб.На второго ребенка1.400 руб.1.400 руб.На третьего и каждого последующего ребенка3.000 руб.3.000 руб.На ребенка-инвалида12.000 руб.6.000 руб.Налоговый вычет в указанном размере предоставляется ежемесячно по месту работы каждого из родителей.Родители приобретают право на вычет со дня рождения ребенка, либо с момента его усыновления (взятия под опеку). Основанием для уменьшения налогооблагаемой базы является обращение родителя к работодателю с заявлением и документом, подтверждающим право на вычет (свидетельство о рождении, усыновлении, документы о взятии ребенка под опеку).Фактическое уменьшение налогооблагаемой базы производится с месяца обращения родителя с
Если выплачиваемая сумма незначительна, права на получение льготы нет.
Пример 2 Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб.
С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ.
Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.
В случае развода к родителям предъявляются одинаковые требования при оформлении вычета. Факт неуплаты алиментов бывшим супругом не дает матери ребенка дополнительных льгот. Несмотря на то, что фактически
Получить вычет на содержание ребенка при разводе или другой нестандартной ситуации также можно при соблюдении некоторых дополнительных условий.
в общем случае размер стандартного за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного
Документами для подтверждения права на получение удвоенного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть справка о рождении по форме N 25, выданная органом ЗАГСа, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).Бывший муж не работает и не платит алименты, в связи с чем мать воспитывает ребенка без его участия.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст.Отцу положен налоговый вычет после развода , если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом.
Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12. Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в
Причем совсем не обязательно ребенок должен быть рожден в . Даже если родители находятся в , но осуществляется выплата или же имеет место иная финансовая поддержка со стороны родителя — право на получение такого вычета все равно имеется.
К основным и наиболее важным темам, рассмотреть которые стоит заранее, относятся следующие:
Под налоговым вычетом подразумевается специальная мера поддержки родителей, .
Налогоплательщик может получить (дополучить) стандартные вычеты в налоговой инспекции, только если по каким-либо причинам налоговый агент их предоставил не в полном объеме (вообще не предоставил), а у налогоплательщика остались доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, которые можно использовать для целей вычета (п. 4 ст. 218 НК РФ).»Детский» налоговый вычет для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. за каждый месяц.На третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, полагается вычет 3000 руб.
Дети, которые
Никаких указаний на наличие брачных отношений между родителями данная норма не содержит.
Следовательно, отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с его матерью, имеет право на налоговый вычет, если он участвует в обеспечении ребенка. Минфин России тоже считает, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению данного налогового вычета (письма Минфина России от 11.06.2009 № 03-04-05-01/459 и от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93). Вычет может быть предоставлен отцу на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, письменного заявления матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка.
Если такого письменного заявления матери нет, отцу нужно представить справку о совместном проживании с ребенком (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95).
В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.
Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. «Детский» вычет предоставляется родителям и прочим перечисленным лицам до тех пор, пока их доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не превысит размера 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором лимит превышен, налоговый вычет на ребенка не применяется.