Оглавление:
Основное назначение регистра по НДФЛ – формирование показателей, необходимых для составления . Таким образом, при разработке регистра удобнее использовать структуру именно этой справки.
Тем более что коды видов доходов и вычетов берут из приложения к ней. Поэтому, если за основу взята справка , то форма налогового регистра должна включать в себя следующие сведения: наименование учреждения – налогового агента; данные человека, который получает облагаемый доход; виды доходов; виды налоговых вычетов; суммы доходов; даты выплаты доходов; налоговый статус физлица; даты удержания и перечисления налога в бюджет; дату и номер платежки на перечисление налога. С 2016 года регистры будут использовать и для составления расчетов по НДФЛ, которые предстоит сдавать ежеквартально.
Статус налогового резидента означает, что на гражданина распространяется действие российского налогового законодательства, и он должен уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% в российский бюджет.
Кроме того, отражайте реквизиты уведомлений из налоговой инспекции, на основании которых были предоставлены имущественный и социальные вычеты.3. НДФЛ, рассчитанный, удержанный и перечисленный с каждой выплаты, по каждой дате. Отдельно учитывайте суммы: излишне удержанные, не удержанные и которые вернул налоговый агент.Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в регистре отражать не нужно.
Например, это пенсии, компенсационные выплаты и т.
д. Кроме того, можно не отражать доходы, выплаченные:
НДФЛ с полученных доходов они рассчитывают и платят в бюджет самостоятельно.Это следует из положений абзаца 1 пункта 1 статьи 230, пункта 2 статьи 226, статей 227 и 228 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 1 февраля 2011 г.
При этом согласно п.
Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты, обеспечивающие возможность проверки достоверности сведений, указанных в первичных документах: · наименование документа (формы); · дату составления документа; · при оформлении документа от имени: · юридических лиц — наименование
Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п.
3 статьи 210 НК).
Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов. Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем.
Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов.
И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:Но вычетов (расходов)
При выборе кода вычета открывается справочник «Вычеты по НДФЛ», из которого следует выбрать нужный. Вычеты на 1-го, 2-го, 3-го и последующих детей отличаются, поэтому, если детей несколько, может потребоваться несколько строчек.
Также, в случае применения вычетов, обязательно должен быть заполнен раздел «Применение вычетов» (внизу), где указывается организация и дата начала применения.
Это связано с возможностью ведения в программе учета по нескольким организациям: для одного и того же сотрудника одна организация может быть основным местом работы (в ней вычеты предоставляются), а другая – местом работы по совместительству (в ней вычеты не предоставляются). Справочник «Вычеты НДФЛ», из которого выбирается нужный вычет (справочник соответствует законодательству): На закладке «Статус налогоплательщика» формы ввода данных по НДФЛ указывается статус (резидент, нерезидент и др.), от которого зависит ставка НДФЛ.
дохода Удержан НДФЛ с выплат работнику (кроме выплаты дивидендов), не относящихся к труду (например, с материальной помощи) Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ Удержан НДФЛ с выплат физлицам, не являющихся работниками (например, при расчетах по ГПД) Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ Удержан НДФЛ с выплаченных дивидендов, получатель которых не является работником организации, выплачивающей дивиденды Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 68-НДФЛ Перечисление НДФЛ в бюджет Удержанный НДФЛ (с зарплаты, дивидендов, иных выплат физикам и т.д.) перечислен в бюджет Дебет счета 68-НДФЛ — Кредит счета 51 «Расчетные счета» Также читайте: Поделиться:
Подписывайтесь на наш канал в
223 НК РФ «при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)».
Таким образом, суммы начислений учитываются при исчислении налога в тех месяцах, за которые эти суммы начислены — т.е.
в терминологии «1С:Предприятия» «по периоду действия» начислений.
Поэтому, если в расчетном периоде «Январь» зарегистрирован какой-либо доход за декабрь предшествующего года (т.е. доход другого налогового периода, например, «переходящий» больничный лист), то при вводе этого документа в журнале расчетов появятся записи для перерасчета НДФЛ за прошлый налоговый период.
Правильно заполненные бланки регистров позволяют верно формировать налоговую отчетность и упрощают восприятие необходимой для расчета информации.Заполнять регистры можно в электронном или бумажном виде.