Оглавление:
О том, возможно ли совмещение УСН с ОСНО, читайте в статье . Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с 2013 года. В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета. О принципах упрощенного учета читайте .
Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:
Рассмотрим плюсы системы.
Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель.
Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один. В рамках юридического лица типичный перечень налогов:
И все они также заменяются ЕНВД. Корректирующие коэффициенты К1, К2 – эти параметры позволяют предприятиям уменьшить налоговую базу, из-за чего их ещё называют коэффициентами-дефляторами: К1 – принимает во внимание динамику цен на товары, услуги или выполненные работы; К2 – корректирует базовую доходность, учитывая сезонность работ, ассортимент
Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП – это его право: обязать его вести бухучет нельзя, но принять решение вести бухгалтерский учет он может сам.
И здесь у ИП появляется еще один выбор: вести бухучет в общем порядке или применять упрощенный вариант. Индивидуальные предприниматели могут использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и даже составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность ().
К примеру, отражая приобретение материалов ИП, ведущий упрощенный бухучет, может сделать бухгалтерскую запись вида: Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т.
В этом случае перейти на иной режим налогообложения вы сможете только через год (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Нужно учитывать, что для перехода на УСН дополнительно нужно подать уведомление о переходе на УСН, оно подается с 1 октября и не позднее 31 декабря 2013 года.
Об этом недавно напомнила ФНС России вписьме от 24.06.2013 № Если организация направит уведомление позже 31 декабря 2013 года, то она не сможет применять УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Нужно также учитывать, что если сейчас организация совмещает УСН и ЕНВД, а в 2014 году хочет применять только УСН, то необходимо лишь сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее 15 января 2014 года (абз.
3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Подавать уведомление о переходе на УСН в этом случае не нужно.
Законодательством не предписываются способы ведения учета.
Рекомендуется отражать те показатели, что используются по каждому виду «вмененной» деятельности, их количество.
С сотрудниками необходимо заключить трудовые или гражданско-правовые соглашения. Работникам, принятым на основании трудового договора, нужно иметь обязательные кадровые документы, быть зарегистрированными в фондах: пенсионном и социального страхования.
В указанные учреждения ежеквартально представляются отчетные документы о начислениях и уплате взносов.
В первую очередь многие стараются понять, нужно ли вообще его вести, и если да, то как это делается. В соответствии с положениями действующего законодательства все юридические лица, которые переходят на использование ЕНВД, должны в обязательном порядке вести в полном соответствии с правилами, установленными контролирующими органами, но частные предприниматели избавляются от такой обязанности.
При этом, если предприниматель выступает на правах налогового агента, он должен сохранить документы, подтверждающие выполнение взятых им обязательств.
Для начала работы в соответствии с этой системой налогообложения достаточно подать соответствующее уведомление.Расчет средней заработной можно произвести, руководствуясь формулой: среднедневный заработок = сумма заработанных средств за данный год :12 месяцев : 29,3.Специальная компьютерная программа для расчета заработной платы автоматически заполняет и журнал, в котором отражаются все хозяйственные операции по расчетам с работниками. О программах по расчету з/п читайте .Перед принятием решения о переходе на новый режим налогообложения желательно просчитать налоговую нагрузку при разных вариантах и выбрать наиболее подходящий.Право на использование методики утрачивается компанией при нарушении обязательных для ее применения критериев или при прекращении предусмотренного ею типа деятельности.Существенным выступает различие в ведении бухучета при ЕНВД для индивидуальных предприятий и организаций.
Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения.
Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?
Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый. Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:
Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства.
Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО.
В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет.
Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей.