Оглавление:
Особенности заполнения декларации по УСН Декларацию по УСН за истекший налоговый период (год) организации представляют в налоговую инспекцию до 31 марта включительно. Для предпринимателей этот срок продлен до 30 апреля. Статья 346.23 Налогового кодекса предусматривает два случая, в которых отчетность следует представить в особые сроки:
Обратите внимание Отсутствие доходов от деятельности, переведенной на УСН, не освобождает «упрощенца» от обязанности представлять декларации по УСН в налоговую инспекцию.
Она утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н.В чем особенность.
Ситуация, когда авансовые платежи больше, чем сумма налога за год, возможна, если, например, фирма получала доходы в начале или середине года, а в последнем квартале были уже преимущественно расходы. Соответственно, за отчетные кварталы перечислено в бюджет больше, чем вышло по итогам года, то есть возникла сумма налога к возмещению.Рекомендации по заполнению разд.
1 декларации. Строки 010 — 050 заполните как обычно. Далее определите разницу показателей строк 260, 280 и 050.
1 ставят прочерк.Пример 1. Отражение
Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток. Разделы 1.1 и 1.2 На основании показателей, отраженных в разделе 2.1 или 2.2, можно заполнить разделы 1.1 или 1.2.
Эти разделы предназначены для отражения итоговых сумм авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению.* Раздел 1.1 заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы», а раздел 1.2 заполняют плательщики с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов».* Раздел 1.2 По укажите ОКТМО.
Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам , , не нужно.
По отразите сумму авансового платежа, перечисленного за I квартал.* По – сумму авансового платежа, перечисленного за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал).* Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.
, является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.
Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:Организации:от налога на прибыль;налога на имущество;НДСПримечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).Индивидуальные Предприниматели ( ИП ):налог на доходы физических лиц;налог на имущество физических лиц;НДСПримечание: (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).Существует два вида системы налогообложения, которые налогоплательщик сам выбирает:УСН 6% — Доходы; Примечание: Ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%УСН (Д-Р)Доходы, уменьшенные на величину расходов Примечание: Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 .
2.2, предназначенный для расчета налога (минимального налога). Как заполнить раздел 1.2 декларации В разд. 1.2 укажите: — в строке 010 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог.
— в строках 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев, подлежащие уплате; — в строке 100 — сумму налога, подлежащую доплате по итогам года с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю, в противном случае ставится прочерк; — в строках 030, 060, 090 — поставьте прочерк, если в течение года состояли на учете в одной и той же ИФНС; — в строках 050, 080, 110 — суммы авансовых платежей (налога) к уменьшению; — в строке 120 — сумму минимального налога, подлежащую уплате. В этой строке ставится прочерк, если сумма минимального налога, подлежащая уплате, меньше разности сумм авансовых платежей (строки 020, 040, 070) и сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080).
Как заполнить раздел 2.2 декларации В разд.
Разделы, заполняемые в декларации Выбранный объект налогообложения Разделы декларации по УСН «Доходы» — Титульный лист — раздел 1.1 — раздел 2.1 (, ) «Доходы минус расходы» — Титульный лист — раздел 1.2 — раздел 2.2 (, ) Сначала заполняется раздел 2.1 или 2.2, и только потом на основании заполненных данных — раздел 1.1 либо 1.2 декларации. В разделе 1.1 или 1.2 в строке 010 обязательно должен быть указан код ОКТМО.
Остальные строки для кодов ОКТМО нужно заполнить, только если этот код в течение года менялся, то есть если упрощенец менял свое место нахождения (, ).
У организаций и предпринимателей с работниками к таковым относятся: суммы уплаченных обязательных
Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011».
Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.). Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет.
Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти
Я смогу сказать Вам точно, как нужно заполнить декларацию и какой налог необходимо уплатить за 2023 год. 18 января 2023 Антон Ушаков 3 кв 16500 руб, в этом же квартале 990 руб налог оплачен 4 кв 16900 руб, оплачено 1020 руб работников нет зп никто не получал 18 января 2023 Васильева Наталья Консультант по налогообложению По поводу заполнения отчетности Декларация по УСН 6% заполняется исходя из полученного дохода нарастающим итогом с начала года.
В строках 020, 040, 070 и 100 Раздела 1.1 указываются суммы авансовых платежей подлежащих уплате (а не фактически уплаченных). Исходя из представленных Вами данных за 9 месяцев (3 квартал) Вы должны были оплатить аванс в размере 990 руб.
Поэтому придется немного исхитриться, чтобы избежать требований налоговой.
Потом проверяются суммы, которые вы заплатили. И если их оказывается меньше чем начислено, то вам присылают требование.
Учет начисления или уменьшения налога по итогам года производится лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.