Оглавление:
Значение данного коэффициента варьируется в пределах от 0,005 до 1 включительно. Его устанавливают региональные власти на срок не меньше одного года.Значение коэффициента К2 применяется в . При составлении отразите его по строке 090 раздела 2 формы, утвержденной приказом ФНС России от 23 января 2012 г.
№ ММВ-7-3/13.Значение К2 определяют власти муниципальных образований – районов, городских округов, а также законодатели городов федерального значения, например Санкт-Петербурга.
Бухгалтеры должны знать об этом, чтобы случайно не уменьшить налоговую базу и не навлечь санкции ФНС РФ.
Проверьте показатели по своей деятельности.: Коды* Виды предпринимательской деятельности Налогоплательщики Физические показатели Базовая доходность в месяц, руб. 01 Оказание бытовых услуг Предприниматели и организации Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500 02 Оказание ветеринарных услуг Предприниматели и организации Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500 03 Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств Предприниматели и организации Количество сотрудников, включая предпринимателя 12 000 04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Предприниматели и организации Площадь стоянки (кв.
м) 50
Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов.
Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.
Например, при розничной торговле с торговым залом налог будет считаться от базовой доходности в 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала. А при все той же розничной торговле, но осуществляемой без торговых залов и занимающих площадь до 5 кв.
Легко подсчитать, что три работника, занятых в бытовых услугах на ЕНВД в 2023 году для ИП, приносят вменённый доход (3 * 7 500) 22 500 рублей в месяц.
Конечно, на практике три работника в бытовых услугах приносят гораздо большие суммы, но для расчёта налога учитывается именно этот вменённый доход.Таким образом, расчёт ЕНВД для налогоплательщика основан на двух основных элементах формулы:
Кроме того, в формуле есть ещё два коэффициента, которые корректируют рассчитанный вменённый доход:
Полностью формула расчёта
:
В 2023 году он равен 1,915 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2023 № 595). В 2023-м году действовала ставка — 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2023 № 579).
также «»).
Таким образом, налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле: НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3), где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.
Подробнее о расчете налоговой базы см.
«». Базовая доходность не требует расчета — этот показатель устанавливается законодателем. Величина базовой доходности показана в таблице, которая содержится в п.
3 ст. 346.29 НК РФ. Нужно просто найти свой вид деятельности — и базовая доходность известна.
ЕНВД можно применять только по определенным видам деятельности. Для каждого вида в кодексе предусмотрели определенную величину доходности.
Например, базовая доходность для определения суммы ЕНВД в 2023 году для парикмахерских услуг составляет 7 500 руб.
Для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами ЕНВД считают исходя из доходности 1 800 руб.
Таблица базовой доходности по ЕНВД на 2023 год Виды предпринимательской деятельности Базовая доходность в месяц, руб. Оказание бытовых услуг 7 500 Оказание ветеринарных услуг 7 500 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 12 000 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 50
С 2023 года ОКУН отменили и ввели новый .
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 02 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 07 Розничная торговля, осуществляемая
Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.Статистика ФНС показывает, что за 2023 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей.
Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей. Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги.